Пошукова система Finbalance знайшла відповіді Державної податкової служби на такі звернення платників податків.
Приклад №1
"Державна податкова служба розглянула звернення щодо податкового обліку операцій платника податку із списання товарів.
Товариство є платником ПДВ та планує розробку та створення виробів, опис яких зазначені у зверненні (далі – Товари).
При проходженні тестувань та випробувань таких Товарів на території замовника певна їх кількість втрачається / руйнується.
Товариство просить консультацію:
чи оподатковується ПДВ операція зі списання матеріалів (придбаних з ПДВ) при проведені експериментальних випробувань Товарів?
у разі нарахування податкових зобов’язань з ПДВ в ситуації, що описана у зверненнях, в якому податковому періоді необхідно складати податкову накладну?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на ці та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №2
"Товариство здійснює розробку та випробування нових зразків виробів, назва яких зазначена у зверненні (далі – Товари).
У процесі випробування нових зразків Товарів певна їх кількість знищується.
Платник податків просить консультацію:
1) як відображаються витрати на створення та списання Товарів внаслідок їх знищення при випробуванні;
2) чи необхідно визначати податкові зобов’ання з ПДВ при списанні Товарів внаслідок їх знищення при випробуванні;
3) як визначається база оподаткування ПДВ при списанні Товарів внаслідок їх знищення при випробуванні?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на ці та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №3
"Товариство є резидентом Дія Сіті – платником податку на прибуток на особливих умовах (ПнВК) та здійснює розробку та створення виробів, опис та назва яких зазначені у зверненні (далі – Товари).
При проходженні тестувань випробувань таких Товарів певна їх кількість втрачається / руйнується.
Товариство просить консультацію:
чи оподатковується ПДВ операція з списання розбитих / зруйнованих Товарів відповідно до пункту 198.5 статті 198 розділу V ПКУ?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на ці та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №4
"Державна податкова служба розглянула звернення щодо податкового обліку операцій платника ПДВ.
Товариство забезпечує Збройні Сили України належними засобами для ураження ворога, опис та назва яких вказані у зверненні (далі – Товари).
Кінцевими споживачами вироблених підприємством Товарів є Збройні Сили України та інші військові формування, добровольчі формування територіальних громад, утворені відповідно до законів України, інші суб’єкти, що здійснюють боротьбу з тероризмом відповідно до закону та / або беруть участь у здійсненні заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі й стримування збройної агресії російської федерації проти України.
Якщо в процесі виробництва Товарів виявляється частина комплектуючих виробів, які містять невиправний брак, або при проходженні випробувань та навчань військовослужбовців користуванню Товарами певна їх кількість втрачається / руйнується, то такі комплектуючі вироби / Товари підлягають списанню.
Платник податків просить консультацію:
1) чи оподатковується ПДВ операція зі списання комплектуючих виробів, які містять невиправний брак, який було встановлено безпосередньо при виробництві? Чи враховується вартість списаних бракованих комплектуючих виробів у витрати при формуванні фінансового результату для обчислення податку на прибуток підприємств;
2) – 3) чи оподатковується ПДВ операція зі списання розбитих / зруйнованих Товарів (конструкція складається як з вітчизняних комплектуючих виробів, так і з імпортних комплектуючих виробів)? Чи враховується вартість списаних розбитих / зруйнованих Товарів у витрати при формуванні фінансового результату для обчислення податку на прибуток підприємств?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на ці та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №5
"Державна податкова служба розглянула звернення ТОВ щодо бухгалтерського обліку операцій, пов’язаних з переоцінкою вартості запасів за результатами інвентаризації, для цілей визнання фінансового результату до оподаткування та об’єкту оподаткування.
ТОВ є підприємством, що здійснює виробництво продукції оборонного призначення.
На балансі ТОВ обліковується значна кількість найменувань запасів, які мають облікову вартість 0,01 грн. за одиницю.
Таке формування облікової вартості є наслідком інвентаризацій, проведених у період з 2010 по 2015 роки, внаслідок яких були виявлені надлишки матеріальних цінностей.
Причини оприбуткування таких запасів саме вартістю 0,01 грн на сьогодні документально не підтверджуються та встановити їх неможливо.
ТОВ просить консультацію:
Чи є правомірною облікова оцінка запасів, утворених за результатами інвентаризації, за ціною 0,01 грн.?
Чи буде правомірним виправлення помилки у фінансовій звітності минулих періодів через коригування сальдо рахунку 44 «Нерозподілений прибуток» відповідно до міжнародних стандартів бухгалтерського обліку?
Чи буде вважатись дохідним зобов’язанням (об’єктом оподаткування) для цілей податку на прибуток звітного періоду оцінка вартості таких запасів за результатами висновку незалежного оцінювача?
Чи є інші шляхи врегулювання цієї ситуації, якщо так, то надати відповідь з цього приводу?
Чи має право ТОВ реалізувати такі запаси з умовною обліковою вартістю – 0,01 грн. і чи не вплине їх подальше списання на достовірність фінансової звітності та правильність визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств?
За який звітний період необхідно визначити фінансовий результат до оподаткування та відповідно, об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств, якщо відбувається виправлення помилки минулих періодів у звітному періоді?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на ці та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.