Пошукова система Finbalance знайшла відповіді Державної податкової служби на такі звернення платників податків.
Приклад №1
"Платник податків повідомляє, що у 2025 році нею за власні кошти сплачено за навчання свого чоловіка у закладі освіти.
Договори про надання освітніх послуг укладені безпосередньо на ім’я чоловіка.
Платник податків просить консультацію:
1. Чи має право платник податків включити до податкової знижки витрати на оплату навчання чоловіка, якщо оплата здійснена за рахунок власних коштів платника, а договір про навчання укладено на ім’я чоловіка?
2. Які саме документи необхідно подати разом з податковою декларацією про майновий стан і доходи для підтвердження права на податкову знижку в описаній ситуації (свідоцтво про шлюб, платіжні документи)?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на ці та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №2
"Платник податків як фізична особа, що отримує оподатковуваний дохід у вигляді заробітної плати, уклав договір з фізичною особою – підприємцем про надання освітніх послуг для його доньки (курси англійської мови). Оплата здійснюється у безготівковій формі відповідно до умов договору.
Платник податків просить консультацію:
1. Чи має право платник податку на доходи фізичних осіб у даному випадку скористатися правом на податкову знижку за наслідками звітного податкового року згідно з п.п. 166.3.3 п. 166.3 ст. 166 Податкового кодексу?
2. Чи відноситься фізична особа – підприємець, яка надає освітні послуги (курси англійської мови), до «вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та/або вищої освіти» у розумінні зазначеної норми Кодексу?
3. Який перелік підтвердних документів необхідно надати платнику податку для реалізації права на податкову знижку у зазначеній ситуації (договір, розрахункові документи, інші документи)?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на ці та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №3
"Платник податків повідомила, що в 2024 році уклала кредитний договір з банком у межах державної програми «єОселя», яка реалізується Урядом за ініціативою Президента України через ПрАТ «Укрфінжитло».
Разом з тим, платником податків також укладено договір про відступлення прав та обов’язків за договором купівлі-продажу майнових прав на квартиру, що перебуває на стадії будівництва (будинок ще не введено в експлуатацію), нотаріальний договір іпотеки, кредитний договір та сплачено одноразову комісію за видачу іпотечного кредиту.
Платник податків просить консультацію:
1. Чи має право платник податку скористатися правом на податкову знижку відповідно до п. 175.1 ст. 175 Податкового кодексу, якщо:
житло ще не введено в експлуатацію;
в цьому житлі неможливо зареєструвати місце проживання (а чинне місце реєстрації не збігається з адресою придбаного об’єкта?
Чи є зазначене обмеження (щодо обов’язкової реєстрації місця проживання в придбаному житлі) підставою для відмови у податковій знижці за сплаченими відсотками по іпотеці, яке житло яке придбане в межах державної програми для забезпечення громадян першим житлом?
Які документи необхідно надати для підтвердження права на знижку?
2. Чи може бути включено до податкової знижки банківську комісію за видачу кредиту?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на ці та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №4
"Платник податків повідомив, що договір про навчання в університеті оформлений на батька, у чеку оплати платником є батько, прізвища однакові, податки сплачувались, батько помер.
Платник податків просить консультацію:
Чи платник має можливість отримати відшкодування виплат (податкову знижку, - ред.) за оплату навчання в університеті, щоб оплатити та продовжувати навчатися далі?
Що платнику для цього необхідно зробити?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на ці та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №5
"Державна податкова служба розглянула звернення щодо права на податкову знижку.
Платник податків повідомила, що здійснює діяльність згідно з КВЕД 66.22, крім того оформила поліс довгострокового страхування життя. При цьому оплата здійснена 10.01.2026, в квитанції про оплату зазначено номер заяви, але сама заява датована 15.01.2026, поліс випущено страховою компанією 20.01.2026.
Питання:
Чи має право платник на отримання податкової знижки, якщо оплата полісу передує даті підписання заяви про оформлення полісу та випуску полісу? та звітну декларацію з метою виконання платником податків обов’язку по щорічному декларуванню доходів?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на ці та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №6
"Платник податків повідомляє, що ним у 2024 році були здійснені витрати щодо переобладнання транспортного засобу належного йому на праві власності, з використанням у вигляді палива стиснутого або скрапленого газу.
Платник податків просить консультацію щодо отримання права на податкову знижку згідно наданих документів".
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на ці та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №7
"У 2025 році фізична особа придбала доступне житло, зокрема квартиру, в іпотеку за державною програмою Держмолодьжитло строком на 30 років.
Умови іпотеки: перший внесок 6%, процентна ставка – 3% річних. До складу фактичних витрат входили: перший внесок, комісія фонду Держмолодьжитло, оформлення іпотечного договору, оцінка предмету іпотеки, державне мито від суми договору за посвідчення договору купівлі-продажу, страхування предмету іпотеки, проценти за користування кредитом, страхування життя позичальника.
Питання:
1. Який саме підпункт Кодексу застосовується при наданні податкової знижки, а саме:
п.п. 166.3.1 – проценти за іпотекою;
п.п. 166.3.8 – витрати на придбання доступного житла, погашення кредиту та проценти)?
2. Чи є обов’язковою вимога бути прописаною (зареєстрованою) у квартирі для отримання податкової знижки, чи може статус внутрішньопереміщеної особи (далі – ВПО) бути достатнім підтвердженням фактичного проживання/використання житла для цілей отримання податкової знижки, якщо реєстрація місця проживання не проведена?
3. Які саме витрати дозволяється включати до податкової знижки у межах програми Держмолодьжитло?
4. Який вичерпний перелік документів необхідно подати до декларації для отримання податкової знижки?
5. Чи є достатнім підтвердженням права на податкову знижку подання таких документів, як електронні банківські квитанції про сплату та завірений банком графік погашення кредиту, в якому зазначено структуру платежів (сума процентів, сума погашення тіла кредиту, дата та призначення платежу)?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на ці та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №8
"Державна податкова служба розглянула звернення щодо виникнення права на податкову знижку у зв’язку з іпотечним житловим кредитом.
Платник податків повідомив, що у 2008 році року було взято валютний іпотечний кредит на купівлю житла.
Протягом шести років платник податків користувався знижкою за користування іпотечним житловим кредитом.
Після 2014 року, у зв’язку із змінами у законодавстві, платником податків було призупинено сплату даного кредиту.
У 2024 році через банкрутство, судовим рішенням від 18.12.2023 було реструктизовано даний валютний кредит з щомісячною сплатою по тілу та процентах кредиту.
У 2024 році платником податку було сплачено по тілу кредиту та по відсоткам за користування кредитом.
Платник податків просить консультацію:
Чи має право платник податків на отримання податкової знижки за 2024 рік?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на ці та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №9
"Фізособа повідомила, що у 2025 році змінила місце реєстрації з … району Київської області на … район м. Києва та подала до ДПС усі дані про зміну своєї реєстрації.
Платник податків просить консультацію:
до якого контролюючого органу (за старої чи за новою адресою) необхідно подати податкову декларацію про майновий стан і доходи для реалізації права на податкову знижку за наслідками 2024 року?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на ці та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №10
"Державна податкова служба розглянула звернення щодо права на податкову знижку.
Платник податків повідомив, що перебуває на обліку як фізична особа, яка здійснює незалежну професійну діяльність.
У квітні 2025 року платником податків в електронній формі було подано дві податкові декларації:
декларація з категорією платника – «особа, яка заявляє про податкову знижку» на навчання дитини, з терміном подання 31.12.2025;
декларація з категорією платника – «особа, яка провадить незалежну професійну, з терміном подання 30.04.2025.
Обидві декларації з пакетами документів були прийняті податковим органом, про що платником отримано відповідні квитанції №2.
Платник податків просить декларацію:
1. Чи має право платник податків на доходи фізичних осіб, який перебуває на обліку як особа, яка провадить незалежну професійну діяльність (адвокат, що надає правову допомогу), протягом звітного періоду (до закінчення терміну подання декларації), подати одночасно звітну декларацію з метою отримання податкової знижки та звітну декларацію з метою виконання платником податків обов’язку по щорічному декларуванню доходів?
2. Чи зобов’язаний платник податків на доходи фізичних осіб, який перебуває на обліку як особа, яка провадить незалежну професійну діяльність (адвокат, що надає правову допомогу), протягом звітного періоду (до закінчення терміну подання декларації) подати декларацію з метою виконання платником податків обов’язку по щорічному декларуванню доходів, якщо раніше та протягом цього ж податкового періоду (до закінчення терміну подання декларації), платником податків була подана податкова декларація з метою отримання податкової знижки?
3. У разі якщо від імені платника податків протягом звітного періоду (до закінчення граничного строку подання – до 01.05.2025) відбулось подання, одночасно звітної декларації з метою отримання податкової знижки та звітної декларації з метою виконання платником податків обов’язку по щорічному декларуванню доходів, тобто з різними позначками в деклараціях щодо категорії особи, яка подає декларацію та мети подання декларації – чи означає таке одночасне подання порушення платником податків процедури отримання податкової знижки та/або порушення платником податків процедури щорічного декларування доходів фізичною особою, наслідком якого має стати відмова у подання податкової знижки?
4. Як виправити технічну несумісність двох прийнятих податковим органом декларацій, на які виписані дві окремі квитанції № 2, а саме в який юридичний, фізичний та технічний спосіб виправити помилку по відношенню до декларації на отримання права на податкову знижку, якій в автоматичному режимі присвоєння ознаку стану обробки «Історія подання», задля того, щоб надати, платнику податків, технічної та фізичної можливості реалізувати право на отримання податкової знижки, при зафіксованому в ПКУ юридичному суб’єктивному праві?
5. Що слід робити платнику із започаткованою та належним чином повністю виконаною платником процедурою реалізації права на отримання податкової знижки за 2024 рік при умові, що платником все виконано та податковим органом рішення по факту надання /ненадання податкової знижки досі не прийнято, тобто, як розблокувати цю процедуру?
6. Чи слід платнику для здійснення та завершення процедури отримання податкової знижки переподати декларацію від 02.04.2025 та яким чином її оформити, щоб уникнути скасування вже прийнятої податковим органом декларації від 28.04.2025?
7. Які спеціальні позначки та поля мають бути заповнені в такій декларації на отримання податкової знижки, щоб вона не скасувала / не суперечила декларацію / декларації від 28.04.2025 та була б врахована податковим органом достатньою для здійснення та завершення процедури надання податкової знижки відповідно до норм ПКУ?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на ці та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.