Пошукова система Finbalance знайшла відповіді Державної податкової служби на такі звернення платників податків.
Приклад №1
"ФОП здійснює діяльність у сфері надання послуг. Розрахунки за надані послуги проводить виключно в безготівковій формі за допомогою банківських систем дистанційного обслуговування та/або сервісів переказу коштів.
Підприємець просить консультацію:
1. Чи необхідно застосовувати реєстратори розрахункових операцій та/або програмні реєстратори розрахункових операцій (далі – РРО / ПРРО) отримання оплати на поточний рахунок за маркетингові послуги через канали інтернет-еквайрингу (monobank (Plata by Mono), LiqPay) або інші аналогічні онлайн-платіжні сервіси, у випадках коли клієнт здійснює оплату на сайті банківською карткою, без використання фізичного POS-терміналу та без застосування готівки?
2. Яка оплата на поточний рахунок Підприємця за наданні маркетингові послуги у разі проведення таких розрахунків виключно за допомогою банківських систем дистанційного обслуговування та/або сервісів переказу коштів буде вимагати застосування РРО / ПРРО?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №2
"ФОП планує здійснення діяльності в сфері послуг і просить консультацію:
1. Чи потрібно Підприємцю застосовувати РРО / ПРРО у разі отримання оплат від клієнтів за надані навчальні послуги за допомогою сервісів переказу коштів (таких як WayforPay або LiqPay) через власний веб-сайт?
2. Чи потрібно Підприємцю застосовувати РРО / ПРРО у разі надання електронних послуг (постачанні електронних примірників, надання доступу та/або завантаження фотографій, графічних зображень, відеоматеріалів) для клієнтів через власний веб-сайт (тобто через мережу Інтернет) при відсутності комунікації з клієнтом та проведення розрахунків через сервіс переказу коштів (таких як WayforPay або LiqPay)?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №3
"Підприємець перебуває на спрощеній системі оподаткування (платник єдиного податку третьої групи) та здійснює діяльність у сфері послуг.
Підприємець просить консультацію:
Чи має право Підприємець, який надає послуги дистанційно та приймає оплату виключно в безготівковій формі, в тому числі через Інтернет-еквайринг (через систему LiqPay, Wayforpay, iPay чи альтернативну їм), працювати без застосування РРО/ПРРО?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №4
"Платник податків повідомив, що зареєстрований як фізична особа - підприємець на спрощеній системі оподаткування (третьої група єдиного податку за ставкою 5%). Здійснює діяльність надання послуг для населення України згідно зареєстрованих код КВЕД.
Послуги надаються клієнтам дистанційно, без контакту.
Розрахунки за послуги здійснюються клієнтами за допомогою банківських систем дистанційного обслуговування (Приват24, Ощад24/7 тощо) та/або сервісів переказу коштів.
Зареєстровано та застосовується ПРРО з метою фіскалізації проведених клієнтами оплат, з подальшою видачею для клієнта розрахункового документу (касового чеку).
В зв’язку із застосуванням сервісів переказу коштів для отримання доходів від наданих послуг виникають ситуації, коли видача фіскального (касового) чеку відбувається в один день, але кошти на розрахунковий рахунок фізичної особи - підприємця надходять у інший, відмінний від дати, зазначеної у чекові, день.
Таким чином відбувається ситуація, коли датою отримання доходу можна вважати або ж дату надходження коштів безпосередньо на рахунок фізичної особи – підприємця у банку, або ж дату, зазначену в фіскальному (касовому) чекові.
Платник податків просить консультацію:
1. У випадку отримання коштів за допомогою систем дистанційного обслуговування (Приват24, Ощад24/7 тощо) та/або сервісів переказу коштів (LiqPay, Portmone, iPay) якою датою платник податків має рахувати дату отримання доходу:
Датою отримання коштів на розрахунковий рахунок фізичної особи-підприємця в банку?
Датою, яка зазначена в фіскальному (касовому) чекові?
2. Яку дату отримання доходу платник податків має відображати в книзі обліку доходу враховуючи ситуацію, описану вище?
3. Розглянемо ситуацію: оплату за послугу за допомогою сервісу переказу коштів клієнт провів 31 березня 2025 року. На розрахунковий рахунок фізичної особи – підприємця кошти надійшли 02 квітня 2025 року. Яка дата є датою отримання доходу?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №5
"ФОП перебуває на спрощеній системі оподаткування (платник єдиного податку другої групи) та здійснює діяльність у сфері послуг.
Підприємець просить консультацію:
Чи зобов’язаний Підприємець, що надає послуги психологічного консультування та навчання, та приймає оплату через платіжний сервіс LiqPay, застосовувати реєстратор розрахункових операцій?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №6
"Платник податків повідомила, що є фізичною особою – підприємцем на загальній системі оподаткування та просить консультацію:
1. Для цілей оподаткування дата доходу фізичної особи – підприємця на загальній системі оподаткування при розрахунках через системи LiqPay / iPay / Wayforpay та інше, вважається дата находження коштів на рахунок по ст. 177 Кодексу чи дата Z-звіту по PPО за підсумками дня?
2. Чи має право платник як фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування, включити до витрат суми сплачених комунальних послуг (електроенергія, вивіз сміття – при цьому договір заключений з ним, як з фізичною особою – підприємцем), якщо таке приміщення у власності платника?
3. Чи має право платник як фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування, включити до витрат суми сплачених комунальних послуг (електроенергія, вивіз сміття – при цьому договір заключений з ним, як з фізичною особою – підприємцем), якщо таке приміщення платник орендує?
4. Чи має право платник як фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування, включити до витрат суму орендної плати сплаченої фізичним особам за приміщення, що використовує у підприємницькій діяльності?
5. Чи має право платник як фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування, включити до витрат (графа 6 книги обліку доходів і витрат) вартість закупленої продукції по даті фактичної сплати накладної на повну суму такої накладної, не чекаючи повністю продажу цього товару?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №7
"ФОП перебуває на спрощеній системі оподаткування (платник єдиного податку другої групи) та здійснює діяльність у сфері торгівлі та послуг.
Підприємець просить консультацію:
1. Чи потрібно фіскалізувати через ПРРО оплати, отримані через WayForPay (Monopay) за послуги навчання онлайн, якщо Підприємець вже має ПРРО, зареєстрований для продажу товарів і надання послуг салонів краси?
2. Чи зберігається пільга, передбачена законодавством для Підприємця, який отримує оплату за послуги на рахунок IBAN або через платіжні системи (WayForPay, LiqPay), у разі якщо він паралельно здійснює продаж товарів, послуг салоній краси і має діючий ПРРО?
3. Чи може Підприємець вести роздільний облік діяльності (товарна – з ПРРО, послуги онлайн – без ПРРО), чи наявність зареєстрованого ПРРО автоматично зобов’язує фіскалізувати всі розрахункові операції, незалежно від виду діяльності?
4. Чи буде в такому варіанті розрахунковою операцією розрахунок за навчання онлайн через платіжну систему WayForPay й інтернет-еквайринг Monopay?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №8
"Державна податкова служба розглянула звернення ФОП - платника єдиного податку другої групи. Господарська діяльність здійснюється в період з ( ).
Між фізичною особою – підприємцем ( ) (Орендар) та ( ) (Орендодавець), був укладений договір оренди приміщення № ( ) від ( ). Місце здійснення діяльності (місце проведення розрахунків) ( ).
Основними джерелами надходження коштів є готельно-ресторанна діяльність, організація інших видів відпочинку та інші послуги.
У зв’язку з специфікацією діяльності, є необхідність приймати кошти у вигляді завдатку за послуги бронювання номерів у готелі, оренду баггі, квадроциклів, послуги риболовлі, ресторанна діяльність та інше (надалі за товари (роботи, послуги).
Розрахунки будуть здійснюватися готівковим, безготівковим способом, іншими платіжними сервісами, в тому числі LiqPay та інше.
Після здійснення остаточних розрахунків за товари (роботи, послуги) кошти у вигляді завдатку будуть повертатися клієнтам. Ці операції (повернення) будуть мати ритмічний характер.
Питання:
Чи здійснюється перерахунок доходу, в тому числі у випадку, коли оплата за товари (роботи, послуги) була надана в одному кварталі, а повернення коштів – в іншому?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №9
"Підприємець повідомив, що перебуває на спрощеній системі оподаткування (платник єдиного податку ІІ групи) та здійснює діяльність з продажу товарів через мережу Інтернет.
Питання:
1. Підприємець працює онлайн (продає товари в інтернет-магазині), не контактує з покупцем, розрахунок за продані товари (надані послуги) здійснюється дистанційно, з можливістю замовлення товарів за допомогою сайту Інтернет-магазину. Якщо клієнт на сайті вибрав оплату частинами або миттєву розстрочку від Приватбанку, гроші по кредитам на рахунок Підприємця заходять від банку, який засіб оплати вказувати у фіскальних чеках «Інтернет еквайринг» чи «Кредит»?
2. Чи можливе зазначення способу оплати «Кредит», якщо клієнт на сайті вибрав оплату частинами від Monobank, гроші по кредитам на рахунок Підприємця зайдуть від Універсал банку з призначенням платежу «оплата за товар згідно договору споживчого кредиту»?
3. Покупець купує через сайт Rozetka, на рахунок Підприємця кошти заходять від LiqPay, який засіб оплати потрібно зазначати в фіскальному чеку?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.