Пошукова система Finbalance знайшла відповіді Державної податкової служби на такі звернення платників податків.
Приклад №1
"ФОП – платник єдиного податку третьої групи отримує доходи через платіжний сервіс (еквайринг) та сервіс переказу коштів WayForPay з яких утримується комісія.
Питання:
Яка сума включається до складу доходу платника єдиного податку для відображення у податковій декларації та визначення бази оподаткування єдиного податку та військового збору: повна сума коштів чи сума після вирахування комісії платіжного сервісу (еквайринг) та сервісу переказу коштів WayForPay?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №2
"Підприємець здійснює діяльність в сфері послуг і просить консультацію:
1. Чи потрібно застосовувати РРО / ПРРО при проведенні оплати за надані послуги (консультаційні послуги з маркетингу, послуги з реклами та навчання) на вебсайті через систему «WayforPay»?
2. Чи відноситься система «WayforPay» до банківських систем дистанційного обслуговування та/або сервісів переказу коштів згідно п. 14 ст. 9 Закону про РРО при проведенні оплати за надані послуги (консультаційні послуги з маркетингу, послуги з реклами та навчання) на вебсайті, що дає право незастосовувати РРО / ПРРО?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №3
"Підприємець перебуває на спрощеній системі оподаткування (платник єдиного податку третьої групи) та здійснює діяльність у сфері послуг.
Заявник просить консультацію:
Чи необхідно застосовувати реєстратори розрахункових операцій та/або програмні реєстратори розрахункових операцій при отриманні оплат за надані послуги через сервіси переказу коштів, зокрема (але не виключно) LiqPay, Wayforpay, NovaPay?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №4
"Підприємець перебуває на спрощеній системі оподаткування (платник єдиного податку третьої групи) та здійснює діяльність у сфері послуг.
Підприємець просить консультацію:
Чи має право Підприємець, який надає послуги дистанційно та приймає оплату виключно в безготівковій формі, в тому числі через Інтернет-еквайринг (через систему LiqPay, Wayforpay, чи iPay чи альтернативну їм), працювати без застосування РРО/ПРРО?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №5
"Головне управління ДПС у () області розглянуло звернення фізичної особи-підприємця (ФОП) щодо порядку проведення розрахунків через платіжний сервіс WayForPay.
Підприємець перебуває на спрощеній системі оподаткування і є платником єдиного податку 2 групи.
Підприємець надає послуги консультацій у сфері бухгалтерського обліку, а також здійснює онлайн - навчання (курси/заняття/консультації) дистанційно через інтернет.
Оплати за послуги плануються приймати від фізичних осіб через платіжний сервіс WayForPay (сплата банківською карткою онлайн), готівкові розрахунки не здійснюються.
Підприємець просить роз`яснення:
Чи вважається оплата за послуги через сервіс WayForPay (банківська картка онлайн) розрахунковою операцією у розумінні законодавства про РРО/ПРРО?
Чи зобов’язаний ФОП 2 групи при прийманні оплати за такі послуги через WayForPay застосовувати РРО/ПРРО та видавати фіскальний чек?
Якщо застосування РРО/ПРРО є обов’язковим – з якого моменту/за яких умов виникає такий обов’язок та які існують винятки?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №6
"Підприємець планує розпочати надання посередницьких послуг із бронювання та продажу електронних квитків на пасажирські перевезення, зокрема на основі укладеного агентського договору пропонуватиме електронні квитки фізичним особам та прийматиме оплату за них на свій рахунок і перераховуватиме ці кошти продавцю квитків, за вирахуванням частки своєї винагороди.
Питання:
Чи зобов’язаний Підприємець здійснювати розрахункові операції з використанням реєстратора розрахункових операцій (далі – РРО) або програмного РРО (далі – ПРРО) за описаних вище обставин, а саме: якщо фізична особа – покупець електронних квитків на пасажирські перевезення здійснюватиме їх оплату Підприємцю виключно дистанційно з використанням мережі Інтернет через сервіси переказу коштів, що надають послуги з еквайрингу (зокрема, Ірау https://www.ipay.ua/ua, WayForPay htts://wayforpay.com/uk та інші), вказуючи при цьому номер та інші реквізити своєї платіжної картки, необхідні для здійснення платежу, у сервісі переказу коштів через їх мобільний додаток або веб-сайт (при цьому, поставка електронних квитків фізичній особі – покупцю відбуватиметься виключно із використанням мережі Інтернет)?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №7
"Платник податків повідомляє, що є фізичною особою – підприємцем (ФОП) на загальній системі оподаткування, яка надає послуги створення, розроблення дизайну та моделювання текстильних виробів, одягу, взуття, ювелірних виробів, меблів та іншого оздоблення для інтер’єрів, а також інших предметів особистого користування і побутових товарів.
Послуги надаються іноземним замовникам, тобто надходять від клієнтів (іноземців) на рахунок ФОП через платіжну систему WayForPay, таким чином на рахунок платника надходять кошти від ТОВ.
Фактично послуги надаються іноземним замовникам (що підтверджується інвойсами), а оплата за надані послуги надходить на рахунок фізичної особи – підприємця від ТОВ.
Платник податків просить консультацію:
Чи підлягає оподаткуванню податку на додану вартість (ПДВ) дохід від надання послуг із створення, розроблення дизайну та моделювання іноземному замовнику (згідно Інвойсу), якщо послуги надані іноземним громадянам, однак оплата надійшла на рахунок фізособи – підприємця через WayForPay (від ТОВ)?
Чи повинна платник здійснювати реєстрацію податкових накладних, якщо послуги надані іноземним замовникам, однак оплата надійшла через WayForPay (від ТОВ)?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №8
"Платник податків повідомив, що зареєстрований як фізична особам – підприємець – платник єдиного податку другої групи з основним КВЕДом 47.91 «Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет». Тобто здійснює діяльність з продажу товарів через інтернет-магазин. Оплати за товари покупці виконують різними способами, зокрема:
на рахунок IBAN;
післясплата через Novapay (з фіскалізацією через програмних реєстраторів розрахункових операцій;
безготівковими платежами через інтернет-еквайринг WayForPay (оплата банківськими картками онлайн).
Під час оплати через WayForPay формується фіскальний чек у момент проведення розрахунку на сайті (в день оплати клієнтом).
Разом з тим, кошти, сплачені покупцями через WayForPay, зараховуються на поточний рахунок фізичної особи – підприємця у банку через 1–3 дні після здійснення оплати.
Платник податків просить консультацію:
1. Яка дата вважається датою отримання доходу для фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку другої групи при оплаті через інтернет-еквайринг WayForPay, якщо: фіскальний чек видається в момент оплати покупцем (дата розрахунку), а фактичне зарахування коштів на рахунок фізичної особи – підприємця відбувається через кілька днів?
2. Чи вважається датою отримання доходу дата формування фіскального чеку (дата розрахунку), чи дата фактичного зарахування коштів на поточний рахунок фізичної особи – підприємця у банку?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №9
"ФОП – платник єдиного податку другої групи планує приймати платежі за надані послуги населенню за допомогою платіжного сервісу WayForPay, заключивши для цього Договір про надання послуг з юридичною особою ТОВ …, яка діє на підставі ліцензії НБУ на надання фінансових платіжних послуг.
Питання:
1. Чи може фізична особа – підприємець залишатись платником єдиного податку другої групи, приймаючи платежі за наданні послуги фізичним особам (населенню) за допомогою платіжного сервісу WayForPay?
2. Чи має можливість ФОП контролювати та нести відповідальність за вибір валюти платежу та походження платіжного способу від покупців (фізосіб – населення) при отримані коштів на банківський рахунок ФОП в безготівковому вигляді в національній валюті (гривні) від юридичної особи (посередника) ТОВ …?
3. Чи порушуються фізособою – підприємцем правила перебування на спрощеній системі оподаткування при виконанні зазначеного платіжного способу розрахунків?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №10
"Платник податків повідомила, що є фізичною особою – підприємцем на загальній системі оподаткування та просить консультацію:
1. Для цілей оподаткування дата доходу фізичної особи – підприємця на загальній системі оподаткування при розрахунках через системи LiqPay / iPay / Wayforpay та інше, вважається дата находження коштів на рахунок по ст. 177 Кодексу чи дата Z-звіту по PPО за підсумками дня?
2. Чи має право платник як фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування, включити до витрат суми сплачених комунальних послуг (електроенергія, вивіз сміття – при цьому договір заключений з ним, як з фізичною особою – підприємцем), якщо таке приміщення у власності платника?
3. Чи має право платник як фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування, включити до витрат суми сплачених комунальних послуг (електроенергія, вивіз сміття – при цьому договір заключений з ним, як з фізичною особою – підприємцем), якщо таке приміщення платник орендує?
4. Чи має право платник як фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування, включити до витрат суму орендної плати сплаченої фізичним особам за приміщення, що використовує у підприємницькій діяльності?
5. Чи має право платник як фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування, включити до витрат (графа 6 книги обліку доходів і витрат) вартість закупленої продукції по даті фактичної сплати накладної на повну суму такої накладної, не чекаючи повністю продажу цього товару?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №10
"Платник податків повідомляє, що є ФОП – платником єдиного податку третьої групи, основний вид діяльності консультування з питань управління, бухгалтерського обліку, маркетингу ефективних комунікацій.
Наразі отримує сертифікацію в міжнародній асоціації коучів ICF.
Для подальшої роботи і отримання винагороди постає питання механізму отримання коштів від клієнтів (фізичних осіб), а також документальне оформлення операцій.
Питання:
1. Чи достатнім підтвердженням операції надання послуг є платіжне доручення (інструкція) вхідне (за реквізитами IBAN) з призначенням платежу, наприклад: «оплата за надані послуги консультування згідно КВЕДу 63.99» і чи потребує цей платіж документу Акт надання послуг?
2. Чи є достатнім підтвердженням надання послуг договір публічної оферти надання послуг, де зазначено, що оплата є підтвердженням наданих послуг, на моїй вебсторінці, де розміщена панелъ для оплати послуг через сервіс WayForPay і чи потребує ця операція документу Акт надання послуг?
3. Чи необхідний документ Акт надання послуг (усні, консультаційні і т.п.) для фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку третьої групи?
4. Чи є достатнім доказом доходу, який оподатковується єдиним податком згідно обраних КВЕДів, платіжне доручення (інструкція) з повним описом послуги, що дає можливість ідентифікувати вид послуги?
5. Чи застосовується реєстратор розрахункових операцій та/або програмний реєстратор розрахункових операцій (РРО/ПРРО) при використанні електронних платіжних систем WayForPay та аналогічних при отриманні платежів за консультійні послуги?
6. Чи є можливим використанням документу Самоакту (вихідний) для підтвердження надання послуг фізичним особам?
7. Які необхідні документи для підтвердження надання послуг на єдиному податку є достатніми для податкових органів, і які аналогічні,взаємозамінні документи можуть бути надані на підтвердження операцій надання послуг на єдиному податку?
8. Чи є обов’язковим для платників єдиного податку третьої групи надання, підписання з двох сторін, зберігання Актів наданих послуг?
9. Чи застосовується РРО/ПРРО у випадку продажів інфопродуктів (цифрових електронних файлів) за допомогою системи WayForPay або інших аналогічних?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №11
"ФОП є платником єдиного податку третьої групи (без ПДВ), річний дохід у межах ліміту. Платник податків планує продаж цифрового продукту – електронного гайду з інформацією у форматі PDF, після онлайн-оплати (через LiqPay, WayForPay тощо) гайд автоматично завантажується на комп’ютер покупця (або надається посилання на скачування) операції здійснюються виключно онлайн, без фізичної доставки чи видачі паперових документів.
Питання:
1. Які КВЕДИ необхідно додати, щоб почати продавати електронний гайд у форматі PDF через мережу інтернет?
2. Чи звільняє автоматичне завантаження цифрового продукту на пристрій користувача від використання реєстраторів розрахункових операцій (далі – РРО) та програмних реєстраторів розрахункових операцій (далі – ПРРО) (наприклад, як «продаж товарів дистанційним способом» без видачі чека)?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №12
"Платник податків повідомив, що надає послуги з навчання населення на курсах, вебінарах в онлайн форматі через мережу Інтернет. Курси і вебінари продаються через сайт: (…).
Кошти приймаються через платіжну систему WayForPay і відповідно звідти перераховуються на поточний рахунок платника податків.
Перерахування коштів з платіжної системи на поточний рахунок відбувається на наступний день або через декілька днів після їх отримання від населення.
Платник податків просить консультацію:
яка дата вважається датою отримання доходу платником єдиного податку: дата отримання коштів за послуги на платіжну систему WayForPay чи дата зарахування коштів на рахунок фізособи-підприємця?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №13
"Підприємець здійснює роздрібну торгівлю товарами через мережу Інтернет, застосовує програмний реєстратор розрахункових операцій (ПРРО), а оплату за товари приймає наступними способами:
безготівкова оплата за реквізитами його поточного рахунку;
онлайн-оплата банківською картою через платіжні сервіси (зокрема RozetkaPay, WayForPay);
переказ коштів через небанківських надавачів платіжних послуг.
Підприємець просить консультацію:
Яка дата вважається датою отримання доходу Підприємцем – платником єдиного податку у випадку, якщо товар відправлено покупцеві накладеним платежем, при цьому сформовано фіскальний чек із зазначенням засобу оплати «Платіж через інтегратора NovaPay?
Яка дата вважається датою отримання доходу Підприємцем – платника єдиного податку при здійсненні інтернет-розрахунків через платіжні сервіси RozetkaPay, WayForPay (у разі відтермінування фактичного зарахування коштів на рахунок Підприємцем)?
Чи застосовується відповідальність до Підприємцем, який проводить діяльність через мережу Інтернет та приймає оплату через систему «Пром-оплата», у разі якщо фіскальний чек сформовано не на дату підтвердження платежу еквайром, а в момент фактичного відвантаження товару?
В окремих випадках, відповідно до умов договору, Підприємець встановлює гарантійну передоплату (завдаток), яка надходить на поточний рахунок Підприємця і не підлягає поверненню у разі, якщо замовник не забирає товар у зв’язку з чим просить роз’яснити:
Яким чином у такому випадку правильно формувати розрахункові документи через ПРРО, якщо перша подія – надходження завдатку на поточний рахунок, а друга – відвантаження товару на умовах післяплати? Чи буде помилкою в одному чеку вказати два способи оплати: «Оплата за реквізитами IBAN» та «Платіж через інтегратора NovaPay»;
Який порядок дій Підприємцем щодо формування розрахункових документів на повернення у разі, якщо замовник відмовляється від товару, а завдаток не повертається?
Чи буде правильним у випадку відмови замовника зробити повернення фіскального чеку лише на суму післяплати, залишаючи суму завдатку без повернення?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №14
"Державна податкова служба розглянула звернення ФОП - платника єдиного податку другої групи.
Основний вид діяльності – 47.99 «Інші види роздрібної торгівлі поза магазинами».
Платник податків укладає посередницькі договори, відповідно до яких продаж товарів здійснюється від його імені, але на рахунок посередника. Продаж товарів за такими договорами відбувається за допомогою ПРРО з вказанням форми оплати ( ).
За умовами посередницького договору, посередник перераховує кошти за відвантажений товар після затвердження Звіту агента та складання Акту наданих послуг. Кошти надходять на розрахунковий рахунок від посередника у місяці, наступному за місяцем фактичного відвантаження.
Також одним з напрямків його діяльності є торгівля через автомати самообслуговування, розрахунок з покупцями через які проводиться, у тому числі, за допомогою POS-терміналів та платіжної системи WayForPay з видачею фіскального чеку.
За умовами договору з еквайрами, перерахування коштів еквайром за проданий товар на його розрахунковий рахунок здійснюється на наступний робочий день з дати фактичного придбання товару покупцями.
Платник податків просить консультацію:
1. По якій даті включати в дохід платника єдиного податку суми, які отримані за посередницьким договором – по даті складання фіскального чеку або по даті фактичного надходження коштів на розрахунковий рахунок?
2. По якій даті включати в дохід платника єдиного податку суми, які отримані від еквайрів, - по даті складання фіскального чеку чи по даті надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №15
"Підприємець планує здійснювати випуск друкованих паперових видань пов’язаних із навчанням музиці.
Питання:
1. Чи потрібно Підприємцю застосовувати РРО/ПРРО у випадку продажу в мережі інтернет друкованих паперових видань у випадку отримання оплати від покупців на поточний рахунок Підприємця за реквізитами наданими покупцю в форматі IBAN, зокрема через банківські системи дистанційного обслуговування?
2. Чи не буде вважатись порушенням вимог пункту 14 статті 9 Закону № 265 ситуація, коли Підприємець буде отримувати оплату за послуги із навчання музиці та за електроні файли в форматі pdf та/або навчальні відеозаписи у вигляді відеофайлів, які продаються ним в мережі інтернет, через платіжний сервісів WayForPay (без застосування РРО/ ПРРО для таких оплат) та одночасно на поточний рахунок Підприємця за реквізитами наданими покупцю в форматі IBAN (зокрема через 4 банківські системи дистанційного обслуговування) від покупців буде надходити оплата за друковані паперові видання?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.