Пошукова система Finbalance знайшла відповіді Державної податкової служби на такі звернення платників податків.
Приклад №1
"ФОП - платник єдиного податку третьої групи планує отримувати кошти від нерезидентів за зовнішньоекономічними контрактами на рахунок, відкритий у системах Payoneer та Wise.
Питання:
чи включається до доходу фізособи – підприємця кошти, отримані від нерезидентів за зовнішньоекономічними контрактами на рахунок, відкритий у системах Payoneer та Wise?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №2
"Платник податків планує отримувати валютні доходи від іноземних контрагентів на рахунок у Wise Business, який зареєстровано на фізичну особу - підприємця.
Платник податку просить консультацію:
Чи має право платник податків отримувати валютні платежі за надані послуги на рахунок у платіжній системі Wise Business (зареєстрований на фізичну особу - підприємця), без обов`язкового переказу коштів у банки України?
Які документи та підтвердження фізична особа - підприємець має подавати податковій службі для належного обліку та підтвердження таких валютних надходжень на рахунок Wise Business?
Чи підлягають додатковому оподаткуванню (зокрема, 18% податку на доходи фізичних осіб, 1,5% військового збору) кошти, які фізична особа - підприємець переказує зі свого рахунку Wise Business на інші особисті рахунки, наприклад Wise personal, або інвестиційні рахунки (зокрема, на рахунок Interactive Brokers)?
Чи підлягають додатковому оподаткуванню (зокрема, 18% податку на доходи фізичних осіб, 1,5% військового збору) кошти, які будуть переказані з Wise personal на особистий рахунок в українському банку, якщо ці кошти вже враховані у доходах фізичної особи - підприємця та оподатковані відповідно?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №3
"ФОП – платник єдиного податку третьої групи, здійснює діяльність з надання послуг із внесення даних на сайтах замовників, завантаження статей та/або ілюстрацій на сайтах замовників (через систему керування контентом сайту).
Вказані послуги надаються фізичною особою – підприємцем через онлайн біржу праці Upwork.
Оплата послуг виконавця здійснюється через Upwork. Замовник сплачує вартість отриманих послуг сервісу Upwork. Після чого Upwork виплачує суму винагороду виконавцю. При виплаті винагороди виконавцю із її суми Upwork утримує свою винагороду, яка складає 10 відсотків.
Для отримання оплат з Upwork фізична особа – підприємець користується іноземною платіжною системою Wise. Оскільки в іноземному законодавстві немає такого поняття як фізична особа – підприємець, то в іноземній платіжній системі Wise платник податків зареєстрована як фізична особа.
В подальшому кошти, що надійшли від Upwork на рахунок відкритий платником податків в іноземній платіжній системі Wise перераховуються на валютний рахунок, відкритий в українському банку.
При здійснені такого платежу Wise утримує комісію 2-3 відс. від суми платежу. Кошти перераховані із рахунку відкритого в іноземній платіжній системі Wise надходять на валютний рахунок фізичної особи – підприємця в українському банку протягом 3 робочих днів за мінусом комісії, утриманої платіжною системою.
Платник податків просить консультацію:
1. Чи може фізична особа – підприємець – платник єдиного податку третьої групи здійснювати свою діяльність із надання послуг замовникам на сервісі Upwork враховуючи ті обставини, що через особливості іноземного законодавства він зареєстрований на цьому сервісі як фізична особа?
2. Чи є доходами фізичної особи – підприємця доходи отримані від надання послуг на іноземному сервісі Upwork, враховуючи особливості описані в запиті, зокрема що сервісом Upwork перед виплатою цих доходів із суми отриманих доходів, самостійно, здійснюється попереднє утримання комісії, а доходи виплачуються на рахунок відкритий в іноземній платіжній системі Wise, за мінусом цих утриманих сум?
3. Яка сума є доходом фізичної особи – підприємця у випадку надання замовникам послуг через іноземний сервіс Upwork: сума яка була встановлена замовником як вартість послуги якої він потребує, чи сума, яка була сплачена виконавцю сервісом Upwork, як винагорода за виконану роботу (за мінусом комісії утриманої Upwork)?
4. Чи зобов’язана фізична особа – підприємець – платник єдиного податку виводити кошти із сервісу Upwork на валютний рахунок, відкритий фізичною особою – підприємцем в українському банку та/або на рахунок (акаунт) відкритий в іноземній платіжній системі (Wise, Payoneer тощо) до закінчення «звітного податкового періоду», чи ця вимога стосується лише виведення на валютний рахунок фізичної особи – підприємця відкритий в українському банку, коштів що надійшли на рахунок (акаунт) відкритий в іноземній платіжній системі (Wise, Payoneer тощо)?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №4
"Платник податків повідомив, що зареєстрований фізичною особою – підприємцем платником єдиного податку третьої групи.
Основним видом діяльності є діяльність у сфері оброблення даних, розміщення інформації на веб – вузлах і пов’язана з ними діяльність, згідно КВЕД 63.11.
Платник податку надає послуги громадянам, які проживають за межами України. Таким чином, можливе здійснення перерахування грошових коштів на банківський рахунок платника податків через міжнародну он-лайн – систему грошових переказів «Wise», або міжнародну платформу платежів «Payoneer».
У разі надходження грошових коштів через міжнародну он-лайн – систему грошових переказів «Wise», або міжнародну платформу платежів «Payoneer» такі кошти платник податків надалі буде перераховувати у національну грошову одиницю України (гривню) за курсом Національного банку України, що відповідно, і буде датою отримання доходу фізичної особи – підприємця.
Платник податків просить консультацію:
1. Яка дата вважається датою отримання доходу фізичної особи – підприємця (для перерахування у гривню по курсу Національного банку України) у випадку отримання коштів від нерезидентів на рахунок продавця (надавача послуг) відкритий в платіжній системі «Payoneer» та чи є вірним відображення платником податків дати отримання іноземного доходу на дату зарахування коштів на банківський рахунок в Україні?
2. Як розрахувати суму доходу для подачі декларації платника єдиного податку за перший квартал та півріччя, якщо кошти отриманні на платіжну систему «Payoneer» зараховуються на валютний банківський рахунок в Україні за мінусом комісії за переказ коштів. За якою датою враховувати дохід та в який звітний період (перший квартал чи півріччя) декларувати у звітності?
3. Якщо дохід отриманий на платіжну систему «Payoneer» у березні та перераховано на банківський рахунок фізичної особи – підприємця в Україні у квітні, тобто на кінець першого кварталу кошти залишились на платіжній системі, чи вважаються такі кошти доходом фізичної особи – підприємця чи доходом фізичної особи?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №5
"Платник податків повідомив, що зареєстрований як фізособа – підприємець – платник єдиного податку третя група за ставкою 5% та надає послуги комп’ютерного програмування, оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах i пов`язана з ними діяльність, консультування з питань інформатизації та інші послуги в сфері комп’ютерних технологій. Послуги надаються громадянам України, а також іноземним замовникам. Отримання доходу відбувається на підприємницький рахунок фізособи – підприємця в Україні.
Серед іноземних Замовників часто постає запитання щодо можливості отримання доходу із залученням таких міжнародних платформ як Wise.
Для залучення клієнтів потенційно розглядається можливість здійснення перерахувань коштів через ці міжнародні платформи.
Кошти, отримані від здійснення зовнішньоекономічної діяльності зараховані на рахунок, відкритий у системі Wise в подальшому будуть перераховані на рахунок, відкритий у банківській установі в Україні для здійснення підприємницької діяльності.
Платник податку просить консультацію:
1. При отриманні доходів на рахунки у системах, відкритих у Wise, яка дата є датою отримання доходів: дата отримання доходу на рахунок, відкритий у відповідній системі Wise чи дата зарахування коштів на рахунок фізичної особи – підприємця в Україні?
2. На яку дату надходження коштів потрібно перерахувати дохід, виражений в іноземній валюті, у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим НБУ, на дату надходження коштів на рахунок відкритий у системі Wise або на дату надходження зазначених коштів на рахунок, відкритий у банківських установах України для здійснення підприємницької діяльності?
3. У випадку визначення дати отримання доходу як дати зарахування коштів на рахунок, відкритий у відповідній системі Wise який документ підтверджуватиме дату отримання доходу? Чи може контролюючий орган вимагати виписку з системи Wise та чи повинен платник податків зберігати виписку міжнародної платформи для визначення дати отримання доходу? Варто зазначити, що так як такі системи як Wise є міжнародними, виписки з даних систем не відповідають законодавству України та викладені іноземною мовою.
4. Які документи слід буде надати у випадку проведення перевірки контролюючим органом? Чи достатнім документом буде виставлений та оплачений іноземним клієнтом інвойс (рахунок), як первинний документ?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №6
"ФОП – платник єдиного податку третьої групи – здійснює діяльність з надання послуг із внесення даних на сайтах замовників, завантаження статей та/або ілюстрацій на сайтах замовників (через систему керування контентом сайту).
Вказані послуги надаються фізособою – підприємцем через онлайн біржу праці Upwork.
Оплата послуг виконавця здійснюється через Upwork. Замовник сплачує вартість отриманих послуг сервісу Upwork. Після чого Upwork виплачує суму винагороду виконавцю. При виплаті винагороди виконавцю із її суми Upwork утримує свою винагороду, яка складає 10 відсотків.
Для отримання оплат з Upwork ФОП користується іноземною платіжною системою Wise.
Оскільки в іноземному законодавстві немає такого поняття як фізична особа – підприємець, то в іноземній платіжній системі Wise платник податків зареєстрована як фізична особа.
У подальшому кошти, що надійшли від Upwork на рахунок відкритий платником податків в іноземній платіжній системі Wise перераховуються на валютний рахунок, відкритий в українському банку.
При здійснені такого платежу Wise утримує комісію 2-3% від суми платежу. Кошти перераховані із рахунку відкритого в іноземній платіжній системі Wise надходять на валютний рахунок ФОП в українському банку протягом 3 робочих днів за мінусом комісії, утриманої платіжною системою.
Питання:
1. Чи може ФОП – платник єдиного податку третьої групи здійснювати свою діяльність із надання послуг замовникам на сервісі Upwork, враховуючи ті обставини, що через особливості іноземного законодавства він зареєстрований на цьому сервісі як фізична особа?
2. Чи є доходами ФОП доходи отримані від надання послуг на іноземному сервісі Upwork, враховуючи особливості описані в запиті, зокрема, що сервісом Upwork перед виплатою цих доходів із суми отриманих доходів, самостійно, здійснюється попереднє утримання комісії, а доходи виплачуються на рахунок відкритий в іноземній платіжній системі Wise, за мінусом цих утриманих сум?
3. Яка сума є доходом ФОП у випадку надання замовникам послуг через іноземний сервіс Upwork: сума яка була встановлена замовником як вартість послуги якої він потребує, чи сума, яка була сплачена виконавцю сервісом Upwork, як винагорода за виконану роботу (за мінусом комісії утриманої Upwork)?
4. Яка дата є датою отримання доходів фізособою – підприємцем (для перерахування їх у гривню по курсу НБУ) у випадку надання послуг на іноземному сервісі Upwork: дата зарахування коштів в акаунті виконавця на сервісі Upwork, дата зарахування коштів від Upwork на рахунок виконавця відкритий в іноземній платіжній системі Wise, чи дата надходження коштів на валютний рахунок, відкритий в Україні?
5. Що є «звітним податковим періодом» в контексті використання платіжної системи Wise для отримання оплат за послуги надані на іноземному сервісі Upwork та із якою періодичністю ФОП – платник єдиного податку третьої групи повинен перераховувати кошти, що надходять на рахунок відкритий в іноземній платіжній системі Wise на валютний рахунок, відкритий в українському банку, щоб таке перерахування вважалось здійсненим до закінчення «звітного податкового періоду»: до закінчення місяця в якому кошти надійшли на рахунок в Wise, до закінчення кварталу в якому кошти надійшли на рахунок в Wise, чи до закінчення року у якому ці кошти надійшли на рахунок, відкритий в Wise?
6. Щоб вся сума коштів, отриманих виконавцем, як оплата за послуги, надані через Upwork, вважалась доходом ФОП, та їх частина, яку виконавець може вивести із Upwork на свій рахунок відкритий в іноземній платіжній системі Wise, повинна бути:
перерахована із сервіса Upwork до закінчення «звітного податкового періоду» на рахунок, відкритий в платіжній системі Wise, списана із рахунку в Wise до закінчення «звітного податкового періоду», чи вона повинна бути зарахована до закінчення «звітного податкового періоду» на валютний рахунок ФОП, відкритий в українському банку?
7. Чи вважається що ФОП виконав свій обов’язок із перерахування коштів із рахунку відкритого в іноземній платіжній системі Wise, якщо він здійснив переказ із рахунку відкритого в іноземній платіжній системі Wise до закінчення «звітного податкового періоду», а на рахунок ФОП, відкритий в українському банку кошти надійшли вже після «звітного податкового періоду»?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №7
"Платник перебуває на спрощеній системі оподаткування та є платником єдиного податку другої групи 20%.
Планує здійснювати зовнішньоекономічну діяльність на території Польщі, а саме здійснювати продаж товарів через торгівельну платформу «Allegro».
Виторг за проданий товар буде надходити на акаунт платіжних систем PAYONEER та WISE, які реєструватимуться безпосередньо на фізичних осіб – підприємців.
У подальшому ці кошти перераховуватимуться на рахунки фізичних осіб – підприємців, відкриті в українських банках.
Питання:
Чи можна ці надходження включити до річного доходу фізичної особи – підприємця за відповідний період, що перебуває на спрощеній системі оподаткування друга група? Також чи не виникне додаткових податкових зобов’язань, крім оплачених щомісячних внесків єдиного податку?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №8
"ФОП – платник єдиного податку отримує дохід від господарської діяльності в іноземній валюті за допомогою платіжних сервісів (Payoneer, Deel, Wise та інші).
Посилаючись на норми законодавства щодо можливості здійснення фізособою – підприємцем розрахунків за зовнішньоекономічними операціями та проведення перерахунку у гривні грошових коштів, отриманих від нерезидента, платник податку просить консультацію:
за якою датою визначається дата зарахування валюти для проведення перерахунку в гривні та визначення суми доходу фізичної особи – платника єдиного податку при надходженні валюти через платіжні системи – на день зарахування валюти на рахунки, відкриті в платіжних системах, чи на день зарахування валюти на рахунок, відкритий в банківській установі України?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №9
"Платник податків повідомив, що зареєстрований як фізична особа – підприємець – платник єдиного податку третя група за ставкою 5% та здійснює діяльність надання послуг комп’ютерного програмування, оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах i пов`язана з ними діяльність, консультування з питань інформатизації та інші послуги в сфері комп’ютерних технологій згідно зареєстрованих видів діяльності.
Послуги надаються громадянам України, а також іноземним замовникам. Отримання доходу відбувається на підприємницький рахунок фізичної особи – підприємця в Україні.
Серед іноземних Замовників часто постає запитання щодо можливості отримання доходу із залученням таких міжнародних платформ як Payoneer, Wise, Deel тощо.
З метою залучення клієнтів потенційно розглядається можливість здійснення перерахувань коштів через дані міжнародні платформи. Кошти, отримані від здійснення зовнішньоекономічної діяльності зараховані на рахунок, відкритий у системах Payoneer, Wise, Deel, в подальшому будуть перераховані на рахунок, відкритий у банківській установі в Україні для здійснення підприємницької діяльності.
Платник податку просить консультацію:
1. При отриманні доходів на рахунки у системах, відкритих у Payoneer, Wise, яка дата є датою отримання доходів: дата отримання доходу на рахунок, відкритий у відповідній системі Payoneer, Wise чи дата зарахування коштів на рахунок фізичної особи – підприємця в Україні?
Відповідно до п. 292.5 ст. 292 Кодексу – дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату отримання такого доходу. Відповідно до п. 292.6 ст. 292 Кодексу датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг). У такому випадку чи можна вважати датою отримання доходів – дату зарахування коштів на рахунок фізичної особи – підприємця в Україні?
2. На яку дату надходження коштів потрібно перерахувати дохід, виражений в іноземній валюті, у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим НБУ, на дату надходження коштів на рахунок відкритий у системі Payoneer, Wise або на дату надходження зазначених коштів на рахунок відкритий у банківських установах України для здійснення підприємницької діяльності?
3. У випадку визначення дати отримання доходу як дати зарахування коштів на рахунок, відкритий у відповідній системі Payoneer, Wise який документ підтверджуватиме дату отримання доходу? Чи може контролюючий орган вимагати виписку з відповідної системи Payoneer, Wise та чи повинен платник податків зберігати виписку відповідної міжнародної платформи для визначення дати отримання доходу? Варто відзначити, що так як такі системи як Payoneer, Wise є міжнародними, виписки з даних систем не відповідають законодавству України та викладені іноземною мовою.
4. Відповідно до п.п. 20.1.4 та п.п. 20.1.6 п. 20.1 ст. 20 Кодексу, контролюючі органи мають право запитувати та вивчати під час проведення перевірок первинні документи, що використовуються в бухгалтерському обліку, регістри, фінансову, статистичну та іншу звітність, пов’язану з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів, виконанням вимог законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи. У ситуації, описаній вище, які документи потрібно буду надати у випадку проведення перевірки контролюючим органом? Чи достатнім документом буде виставлений та оплачений іноземним клієнтом інвойс (рахунок) як первинний документ?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.