Пошукова система Finbalance знайшла відповіді Державної податкової служби на такі звернення платників податків.
Приклад №1
"ФОП є платником єдиного податку третьої групи (не платник ПДВ). Розглядає можливість отримувати доходи через платіжну систему PayPal.
Питання:
1. Чи має право фізична особа – підприємець платник єдиного податку третьої групи отримувати дохід від підприємницької діяльності через міжнародну платіжну систему PayPal за умови обов’язкового подальшого перерахування отриманих коштів на поточний рахунок фізичної особи – підприємця відкритий в банку України?
2. Чи вважається отримання доходу через PayPal з подальшим зарахуванням коштів на рахунок фізичної особи – підприємця порушенням податкового або валютного законодавства України?
3. Яку дату слід вважати датою отримання доходу фізичної особи - підприємця: дату зарахування коштів на рахунок платіжної системи PayPal чи дату зарахування коштів на рахунок фізичної особи - підприємця в українському банку?
4. Чи існують обмеження або додаткові вимоги щодо використання платіжної системи PayPal фізичною особою – підприємцем платником єдиного податку?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №2
"ФОП є платником єдиного податку третьої групи. Надає послуги згідно своїх КВЕД з комп’ютерного програмування та консультування з питань інформатизації. За надані послуги платник податків хотів би отримувати кошти за надані послуги на платіжну систему PayPal та в подальшому оподаткувати їх як фізична особа – підприємець – платник єдиного податку.
Платник податків просить консультацію:
1. Чи будуть кошти, отримані від здійснення зовнішньоекономічної діяльності, що були зараховані на рахунки, відкриті у платіжній системі PayPal, і які надалі, впродовж звітного періоду будуть перераховуватися на рахунок, відкритий у банківській установі України для здійснення підприємницької діяльності, вважатися доходом фізичної особи підприємця – платника єдиного податку?
2. В якій валюті має бути відкритий рахунок для здійснення підприємницької діяльності у банківській установі Україні, для виведення та оподаткування фізичною – особою підприємцем коштів, отриманих від здійснення зовнішньоекономічної діяльності, з платіжній системі PayPal?
3. Чи обов`язково фізичній особі – підприємцю – платнику єдиного податку третьої групи, окремо відкривати рахунок фізичної особи – підприємця в іноземній валюті у банківській установі в Україні для здійснення підприємницької діяльності, щоб виводити кошти з платіжній системі PayPal?
4. Чи можна вивести кошти, що були отримані на платіжній системі PayPal, на рахунок фізичної – особи підприємця у банківській установі України в національній валюті?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №3
"Платник податків повідомив, що планує зареєструватися як фізична особа – підприємець – платник єдиного податку третьої групи та здійснювати діяльність із створення фоторобіт, малюнків, векторних ілюстрацій, відео і інших зображень в цифровому форматі та їх подальшого продажу на іноземних сайтах - фотостоках, зокрема на сайті Shutterstock, Inc.
Кошти, як авторська винагорода автора, мають надходити на рахунок міжнародної системи PayPal, Payoneer тощо, з подальшим перерахуванням на рахунок фізичної особи – підприємця українського банку.
Платник податку просить консультацію:
1. Чи є виплати, що надходять від компанії Shutterstock, Inc, (згідно з договором укладеним із Shutterstock) як частка від доходу, отриманого фотостоком Shutterstock від продажу його користувачам фотографій, малюнків, ілюстрацій, відео і інших зображень, що належать автору – роялті в розумінні п.п. 14.1.225 п. 14.1 ст. 14 Кодексу?
2. Чи можуть кошти, що надходять автору (які відповідно до іноземного законодавства називаються в договорі оферти роялті) як частка від доходу, отриманому фотостоком від продажу своїм користувачам фотографій малюнків, ілюстрацій, відео і інших зображень (створених автором), вважатися доходом фізичної особи – підприємця, отриманим на спрощеній системі оподаткування (у випадку реєстрації автором фізичною особою – підприємцем – платником єдиного податку третьої групи) та чи можуть такі доходи бути включеними до складу доходів фізичної особи – підприємця згідно п.п. 1 п. 292.1 ст. 292 Кодексу?
3. Чи має право фізична особа – підприємець – платник єдиного податку третьої групи використовувати рахунок, відкритий у міжнародній платіжній системі PayPal, Payoneer тощо, для отримання оплат від фотостоку, за умови, що всі кошти, які надійшли на рахунок, відкритий у платіжній системі PayPal, Payoneer тощо, у повному обсязі за мінусом комісії таких платіжних систем впродовж звітного періоду фізичної особи – підприємця перераховуються на валютний рахунок фізичної особи – підприємця, відкритий в українському банку?
4. Що є «звітним податковим періодом» та «датою отримання коштів» в контексті використання платіжної системи PayPal, Payoneer тощо для отримання оплат від фотостоку та з якою періодичністю (у який термін) фізична особа – підприємець зобов’язана перерахувати кошти, які надійшли на рахунок, відкритий у платіжній системі PayPal, Payoneer тощо, на валютний рахунок платника податків, відкритий в українському банку, щоб ці кошти вважались доходом фізичної особи – підприємця?
5. Яку суму автор на фотостоку як фізична особа – підприємець – платник єдиного податку третьої групи повинна включати у свої доходи фізичної особи – підприємця для обчислення в повній мірі податків і зборів, враховуючи зазначену поетапність та комісії при переказі коштів, отриманих як авторська винагорода на фотостоках? Якщо таким повним доходом фізичної особи – підприємця – платника податку третьої групи є сума виручки отримана на рахунок PayPal або Payoneer, то платник просить саме так вказати це у відповіді задля уникнення невірного формулювання та для коректного обліку доходів як у декларації фізичної особи – підприємця так і у книзі обліку доходів.
6. Чи є діяльність із створення фоторобіт, малюнків, векторних ілюстрацій, відео і інших зображень в цифровому форматі та їх подальшому розміщенні на іноземних сайтах флтостоках з метою отримання доходу від їх завантаження користувачами – наданням послуг?
7. Чи потрібно для отримання доходу від фотостоку формувати інвойс на отримання коштів для ведення обліку доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань?
8. Для коректного та повного ведення документації при роботі із фотостоком чи достатньо і чи потрібні для цілей податкової перевірки наступні документи: договір оферти фотостоку (дана угода є публічною та розміщена на сайті фотостоку), PDF інвойс для фотостоку, PDF виписка по рахунку PayPal або Payoneer із зазначеними датами та сумами отриманих доходів, PDF виписка по рахунку фізичної особи - підприємця?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №4
"Платник податків планує зареєструватися як фізична особа – підприємець – платник єдиного податку третьої групи та здійснювати діяльність із створення фоторобіт, малюнків, векторних ілюстрацій, відео й інших зображень в цифровому форматі та їх подальшого продажу на іноземних сайтах – фотостоках, зокрема на сайті Shutterstock, Inc.
Кошти, як авторська винагорода автора, мають надходити на рахунок міжнародної системи PayPal, Payoneer тощо, з подальшим перерахуванням на рахунок фізичної особи – підприємця українського банку.
Для коректного та повного ведення документації при роботі із фотостоком та отримання доходів від нього чи достатньо і чи потрібні для цілей податкової перевірки наступні документи:
Договір оферти фотостоку (дана угода є публічною та розміщена на сайті фотостоку). В якому потрібно форматі PDF чи ссилка в мережі інтернет на договір?;
PDF інвойс на отримання коштів від фотостоку;
PDF виписка по рахунку PayPal або Payoneer із зазначеними датами та сумами отриманих доходів;
PDF виписка по рахунку фізичної особи – підприємця?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №5
"ФОП є платником єдиного податку третьої групи та здійснює господарську діяльність зі створення та реалізації цифрового контенту (відеоконтент, анімація, ілюстрації, графічні роботи, у тому числі створені із застосуванням комп’ютерних програм та технологій штучного інтелекту) шляхом розміщення такого контенту на платформі Adobe Stoсk у статусі автора-контриб’ютора.
Зазначена діяльність здійснюється в межах зареєстрованих видів економічної діяльності.
Платформа Adobe Stoсk реалізує створений платником податків цифровий контент кінцевим користувачам, а платнику податків виплачується винагорода за кожне завантаження такого контенту. У звітних документах платформи така винагорода може зазначатися терміном «royalty».
Грошові кошти платник податків планує отримувати як фізична особа – підприємець через платіжні сервіси (Payoneer/PayPal) з подальшим зарахуванням на підприємницький рахунок.
Питання:
1. Чи підлягають доходи, отримані фізичною особою – підприємцем від платформи Adobe Stoсk, класифікації як роялті у розумінні п.п. 14.1.225 п. 14.1 ст. 14 Кодексу?
2. Чи правильно включати зазначені доходи до складу доходу фізичної особи-підприємця на спрощеній системі оподаткування (3 група) та оподатковувати їх єдиним податком у загальному порядку?
3. Яка дата виникнення доходу для цілей оподаткування у разі надходження коштів через платіжні сервіси з подальшим зарахуванням на підприємницький рахунок?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №6
"Платник податків зазначив, що планує зареєструватися як фізична особа – підприємець та здійснювати підприємницьку діяльність з продажу непродовольчих товарів (одягу та аксесуарів, що були у використанні) через закордонні ресурсу для продажу вживаних товарів такі як зокрема (Ebay, Grailed). Покупцями таких товарів є включно фізичні особи – нерезиденти.
Надходження оплати від покупців (фізичних осіб – нерезидентів) від продажу товарів планується в іноземній валюті (доларах США та/або ЄВРО) через дебетову електронну платіжну систему - PayPal та через платіжну систему Payoneer на акаунт в цій платіжній системі з подальшим перерахуванням отриманих грошей коштів і іноземній валюті (доларах США та/або ЄВРО) на власний рахунок фізичної особи – підприємця для здійснення підприємницької діяльності, відкритий в банку України в національній валюті гривні.
Платник податків просить консультацію:
1. Чи має право фізична особа – підприємець, перебувати на спрощеній системі оподаткування здійснювати підприємницьку діяльність за вище вказаних умов?
2. Чи має право фізична особа – підприємець, перебувати на спрощеній системі оподаткування (на другій групі) здійснювати підприємницьку діяльність за вище вказаних умов?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №7
"ФОП – платник єдиного податку третьої групи за ставкою 5%, просить консультацію:
1. Чи є розрахунки з використанням платіжної системи PayPal такими як і Wise або Payoneer згідно роз’яснення () ДПС?
2. Чи може платник єдиного податку третьої групи використовувати платіжну систему PayPal в своїй підприємницькій діяльності, для продажу товарів в межах своєї діяльності, не порушуючи при цьому вимоги п. 291.6 ст. 291 Кодексу?
3. Чи може платник єдиного податку третьої групи використовувати платіжну систему Revolut в своїй підприємницькій діяльності, для продажу товарів в межах своєї діяльності, не порушуючи при цьому вимоги п. 291.6 ст. 291 Кодексу?
4. Чи буде вважатися порушенням умов перебування на спрощеній системі оподаткування: приймання платником єдиного податку третьої групи оплат за товари на підприємницький рахунок, відкритий в платіжній системі PayPal?
5. Чи буде вважатися порушенням умов перебування на спрощеній системі оподаткування: приймання платником єдиного податку третьої групи оплат за товари на підприємницький рахунок, відкритий в платіжній системі Revolut?
6. Чи необхідно застосовувати реєстратори розрахункових операцій у випадку отримання платником податків оплати на рахунок, відкритий в платіжних системах PayPal, Wise, Payoneer або Revolut?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №8
"Платник податків повідомив, що зареєстрований фізособою – підприємцем – платником на спрощеній системі оподаткування, займається виробництвом та продажем свічок
Питання:
1. Як буде оподатковуватись дохід, отриманий на платіжну систему PayPal?
2. Якщо перерахувати кошти з PayPal на розрахунковий рахунок фізособи – підприємця, відкритий на території України, чи можна в такому випадку включити цю суму в дохід підприємця?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №9
"Державна податкова служба розглянула звернення ФОП.
Підприємець перебуває на спрощеній системі оподаткування (платник єдиного податку другої групи) та здійснює діяльність у сфері торгівлі.
Питання:
"ФОП 3 група спрощеної системи, 5%, надає послуги Таро та Нумерології. Чи має право ФОП за такі послуги отримувати оплату через платіжну систему PayPal?
В акаунті PayPal немає технічної можливості підключити валютний рахунок ФОП, тільки особисту карту. Чи можна вивести оплату з PayPal на особисту карту і одразу внести її на рахунок ФОП для обчислення доходу?
Якщо заборонено приймати оплати на PayPal, то якими платіжними сервісами можна користуватись для приймання оплати в валюті, крім банківських рахунків.
Послуги Таро та Нумерології надаються дистанційно у вигляді онлайн відео таабо аудіо консультацій, оплата в даний момент тільки на ІВАN, ще планується підключити один з платіжних сервісів, залежно від відповіді на п. 4, а також Wayforpay. Підприємець правильно, розуміє, що в такому випадку ФОП має право не застосовувати РРОПРРО зг. ст.9 п.14?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.