Пошукова система Finbalance знайшла відповіді Державної податкової служби на такі звернення платників податків.
Приклад №1
"Товариство повідомляє, що планує здійснювати електронну торгівлю підакцизними товарами, зокрема, алкогольними напоями, тютюновими виробами, електронними сигаретами, заправними контейнерами, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, а також пристроями для споживання тютюнових виробів без їх згорання.
Товариство зазначає, що з 1 жовтня 2025 року виключено абзац чотирнадцятий частини десятої статті 71 Закону України від 18 червня 2024 року № 3817-ІХ «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» (далі – Закон № 3817).
Товариство розглядає можливість приймати оплату за вищезазначені товари готівкою, зокрема, при їх доставці кінцевим споживачам через власних (штатних) кур’єрів або із залученням сторонніх кур’єрських служб, які діють на підставі договорів з Товариством.
Товариство запитує:
Чи має право Товариство здійснювати електронну торгівлю підакцизними товарами (зокрема, алкогольними напоями, тютюновими виробами, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, тощо) з оплатою готівкою під час доставки товарів, у тому числі, із залученням власних або сторонніх кур’єрів, з урахуванням того, що абзац чотирнадцятий частини десятої статті 71 Закону № 3817 виключено?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №2
"Державна податкова служба розглянула звернення ТОВ щодо подання інформації про адреси вебсайтів ліцензіатами, які здійснюють продаж підакцизних товарів шляхом електронної торгівлі.
Товариство зазначає, що планує здійснювати реалізацію підакцизних товарів шляхом електронної торгівлі через інтернет-магазини.
Питання:
Чи функціонує станом на дату надання відповіді Реєстр адрес вебсайтів ліцензіатів, що здійснюють продаж пива (крім безалкогольного), алкогольних, слабоалкогольних напоїв, тютюнових виробів, електронних сигарет, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, пристроїв для споживання тютюнових виробів без їх згоряння шляхом електронної торгівлі (з використанням засобів дистанційного зв’язку або через інтернет-магазини) (далі- Реєстр)?
Чи затверджена станом на дату надання консультації форма заяви для внесення вебадреси інтернет-магазину до Реєстру?
У разі, якщо окрема форма заяви не затверджена, яким способом суб’єкт господарювання повинен подавати інформацію про вебадресу інтернет-магазину (через електронний кабінет платника шляхом подання заяви у довільній формі тощо)?
Чи допускається використання одного вебсайту (інтернет-магазину) декількома суб’єктами господарювання-ліцензіатами торгівлі підакцизними товарами?
Чи повинен кожен суб’єкт господарювання-ліцензіат окремо подавати інформацію про такий вебсайт для внесення до Реєстру?
Чи виникає обов’язок створення окремого вебсайту для кожного суб’єкта господарювання-ліцензіата?
Яка відповідальність (у т. ч. фінансова та адміністративна) передбачена за здійснення роздрібної торгівлі підакцизними товарами через інтернет-магазин у разі відсутності реєстрації вебсайту (вебадреси) суб’єкта господарювання у Реєстрі?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №3
"Товариство повідомляє, що є платником податку на прибуток на загальних підставах та платником ПДВ, здійснює операції з роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями, в тому числі й підакцизною продукцією (алкогольними напоями та тютюновими виробами).
Товариство має ліцензії як на оптову, так і на роздрібну торгівлю підакцизними товарами (продукцією) та розглядає можливість у майбутньому здійснювати торгівлю підакцизною продукцією з використанням засобів дистанційного зв’язку або через інтернет-магазини.
Відповідно до пункту 8 Порядку створення та ведення Реєстру адрес веб-сайтів ліцензіатів, що здійснюють продаж пива (крім безалкогольного), алкогольних, слабоалкогольних напоїв, тютюнових виробів, електронних сигарет, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, пристроїв для споживання тютюнових виробів без їх згоряння шляхом електронної торгівлі (з використанням засобів дистанційного зв’язку або через інтернет-магазини), затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 22 жовтня 2025 року № 1320, (далі – Порядок № 1320) до Реєстру адрес веб-сайтів ліцензіатів, що здійснюють продаж пива (крім безалкогольного), алкогольних, слабоалкогольних напоїв, тютюнових виробів, електронних сигарет, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, пристроїв для споживання тютюнових виробів без їх згоряння шляхом електронної торгівлі (з використанням засобів дистанційного зв’язку або через інтернет-магазини) (далі – Реєстр) вносяться відомості на підставі поданої до ДПС ліцензіатами інформації про адреси веб-сайтів, URL-адреси, доменні імена, IP-адреси, мобільні додатки та мережеві адреси, які надають можливість продажу або на яких здійснюється пропонування до продажу пива (крім безалкогольного), алкогольних, слабоалкогольних напоїв, тютюнових виробів, електронних сигарет, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, пристроїв для споживання тютюнових виробів без їх згоряння шляхом електронної торгівлі (з використанням засобів дистанційного зв’язку або через інтернет-магазини).
Інформація про внесення до Реєстру відомостей або змін до відомостей, що містяться в Реєстрі, виключення відомостей з Реєстру подається до ДПС ліцензіатами у порядку, затвердженому Мінфіном.
Згідно із пунктом 9 Порядку № 1320 до Реєстру вносяться, зокрема, відомості про адресу (адреси) веб-сайтів, URL-адреси, доменні імена, IP-адреси, мобільні додатки та мережеві адреси, які надають можливість продажу або на яких здійснюється пропонування до продажу пива (крім безалкогольного), алкогольних, слабоалкогольних напоїв, тютюнових виробів, електронних сигарет, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, пристроїв для споживання тютюнових виробів без їх згоряння шляхом електронної торгівлі.
Питання:
1. Чи створено та чи функціонує на сьогодні Реєстр?
2. В якому порядку, в який момент (строки) та на яку саме дату ліцензіати або уповноважені ними особи мають подати відповідну інформацію, яка передбачена пунктом 8 Порядку № 1320 до ДПС для внесення відомостей, які передбачені пунктом 9 Порядку № 1320 до Реєстру?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №4
"ДПС розглянула звернення ТОВ щодо форми розрахунків при продажу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та стосовно місць зберігання тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах.
Товариство займається роздрібною торгівлею алкогольними напоями, у т. ч. за допомогою власного веб-сайту та має ліцензії на роздрібну торгівлю тютюновими виробами та алкогольними напоями; ліцензію на оптову торгівлю алкогольними напоями, крім сидру та перрі (без додавання спирту); ліцензію на оптову торгівлю алкогольними напоями – сидром та перрі (без додавання спирту).
Товариство просить консультацію щодо форми розрахунків при продажу алкогольних напоїв та тютюнових виробів:
Чи має право Товариство проводити розрахунки під час електронної торгівлі алкогольними напоями, тютюновими виробами, електронними сигаретами, заправними контейнерами, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, пристроями для споживання тютюнових виробів без їх згоряння, наступним чином:
шляхом здійснення кінцевими споживачами при отриманні вказаного товару, оплати готівкою або у безготівковій формі (за допомогою електронних платіжних засобів, в т.ч. банківських карт чи їх реквізитів) безпосередньо в касах (відділення) або електронних застосунках надавачів платіжних послуг (банки, небанківські установи, оператори поштового зв’язку);
шляхом здійснення оплати за вказані товари кінцевим споживачем на веб-сайті Товариства за допомогою електронних платіжних засобів, в т. ч. банківських карт або їх реквізитів;
шляхом здійснення оплати за вказаний товар кінцевим споживачем за допомогою електронних платіжних засобів, в т.ч. банківських карт при доставці товару кур’єрами-співробітниками Товариства?
Чи має право Товариство при здійсненні електронної торгівлі приймати розрахунки за алкогольні напої, тютюнові вироби, електронні сигарети, заправні контейнери, рідини, що використовуються в електронних сигаретах, пристроях для споживання тютюнових виробів без їх згоряння шляхом здійснення оплати готівковими коштами безпосередньо кур’єру-співробітнику Товариства з наступним оприбуткуванням таких коштів в касі Товариства та зарахуванням на поточний рахунок Товариства?
Чи має право кінцевий споживач здійснювати розрахунки за алкогольні напої, тютюнові вироби, електронні сигарети, заправні контейнери, рідини, що використовуються в електронних сигаретах, пристроях для споживання тютюнових виробів без їх згоряння, що придбані онлайн, шляхом використання карток емітованих іноземними банками?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №5
"Державна податкова служба розглянула звернення ТОВ щодо форми розрахунків при продажу алкогольних напоїв, тютюнових виробів, електронних сигарет, заправних контейнерів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, пристроїв для споживання тютюнових виробів без їх згоряння шляхом електронної торгівлі.
Товариство просить консультацію:
Чи має право кінцевий споживач здійснювати розрахунки карткою, емітованою іноземним банком, за алкогольні напої, тютюнові вироби, електронні сигарети, заправні контейнери, рідини, що використовуються в електронних сигаретах, пристроях для споживання тютюнових виробів без їх згоряння, продаж яких шляхом електронної торгівлі?
Чи вважатиметься порушенням частини десятої статті 71 Закону від 18 червня 2024 року № 3817-ІХ «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» здійснення розрахунку карткою, емітованою іноземним банком, за алкогольні напої, тютюнові вироби, електронні сигарети, заправні контейнери, рідини, що використовуються в електронних сигаретах, пристроях для споживання тютюнових виробів без їх згоряння шляхом електронної торгівлі?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №6
"ДПС розглянула звернення ТОВ щодо форми розрахунків при продажу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах шляхом електронної торгівлі.
Товариство просить консультацію:
Чи має право кінцевий споживач здійснювати оплату сертифікатом за алкогольні напої, тютюнові вироби, електронні сигарети, заправні контейнери, рідини, що використовуються в електронних сигаретах, пристроях для споживання тютюнових виробів без їх згоряння, придбані ним шляхом електронної торгівлі?
Чи вважатиметься порушенням частини десятої ст. 71 Закону від 18.06.2024 року № 3817-ІХ «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» реалізація алкогольних напоїв, тютюнових виробів, електронних сигарет, заправних контейнерів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, пристроях для споживання тютюнових виробів без їх згоряння шляхом електронної торгівлі?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №7
"Державна податкова служба розглянула звернення ФОП щодо продажу алкогольних напоїв через агента по договору про інформаційно-агентські послуги та кур’єрську доставку.
ФОП має ліцензію на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями (пиво, сидр та перрі) та має намір укласти з ТОВ договір про інформаційно-агентські послуги та кур’єрську доставку товару як агентом (далі – Агент), який буде діяти між покупцем і продавцем (ФОП), збираючи платежі від покупців через відповідну платформу/додаток, та здійснювати кур’єрську доставку товару, що продається ФОП.
Сторони мають намір включити в перелік товарів також алкогольні напої, продаж яких буде здійснюватися за вказаними договорами.
ФОП зазначає, що відповідно до ст. 15 Закону від 19 грудня 1995 року № 481/95-BP «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» роздрібна торгівля алкогольними напоями (крім столових вин) або тютюновими виробами може здійснюватися суб’єктами господарювання (у тому числі іноземними суб’єктами господарювання, які діють через свої зареєстровані постійні представництва) всіх форм власності, у тому числі їх виробниками, за наявності у них ліцензій на роздрібну торгівлю із зазначенням в них місця торгівлі.
Відповідно до п. 291.6 ст. 291 Кодексу платники єдиного податку першої - третьої груп повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі - готівковій або безготівковій (у тому числі з використанням електронних грошей).
ФОП запитує:
1. Чи дійсно Агент в процесі виконання договору про інформаційно-агентські послуги та кур’єрську доставку товару має право здійснювати доставку алкогольних напоїв не маючи ліцензію на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями, а ФОП має право продавати алкогольний товар через Агента по договору про інформаційно-агентські послуги та кур’єрську доставку маючи ліцензію на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями (пиво, сидр та перрі)?
2. Чи не буде вказаний порядок розрахунків за договором про надання агентських послуг порушенням п. 291.6 Кодексу для ФОП (продавця) як платника єдиного податку?
3. Чи може ФОП здійснювати продаж товару замовнику, що був попередньо замовлений через відповідну платформу/додаток Агента, який здійснить кур’єрську доставку товару із відстроченням платежу та у розрахунковому документі зазначати форму оплати «кредит / післяплата / відстрочення платежу» та разом з товаром доставляти покупцю даний чек з урахуванням того, що розрахунковий документ (касовий чек) роздруковуватиметься ПРРО (програмний реєстратор розрахункових операцій) в стаціонарному магазині?
4. Чи може ФОП здійснювати продаж алкогольних напоїв (пиво, столове вино, сидр та перрі) замовнику, що були попередньо замовлені через відповідну платформу/додаток Агента, який здійснить кур’єрську доставку товару із відстроченням платежу та у розрахунковому документі зазначати форму оплати «кредит / післяплата / відстрочення платежу» та разом з товаром доставляти покупцю даний чек з урахуванням того, що розрахунковий документ (касовий чек) роздруковуватиметься ПРРО в стаціонарному магазині?
5. Чи допустимо ФОП отримувати кошти на розрахунковий рахунок від Агента, який здійснив доставку за товар (у тому числі за алкогольні напої), що раніше проданий з відстроченням платежу та проведений в ПРРО з наданням розрахункового документа із зазначенням форми оплати «кредит / післяплата / відстрочення платежу»?
6. Як діяти ФОП з урахуванням того, що розрахунковий документ (касовий чек) на 3 товарні позиції, в якому зазначено форму оплати «кредит / післяплата / відстрочення платежу» роздруковуватиметься в стаціонарному магазині, якщо під час доставки товару покупець відмовляється приймати 1 товарну позицію, а під час доставки у кур’єра – відсутній портативний касовий апарат? Який документ в цій ситуації треба видати покупцю?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №8
"Державна податкова служба розглянула звернення ТОВ щодо обігу алкогольних напоїв.
Товариство просить консультацію:
Чи можлива реалізація Товариством алкогольних напоїв кінцевому споживачу (покупцю) на полицях самообслуговування, в т.ч. з доставкою, без залучення персоналу магазину при передачі товару покупцю, за умови забезпечення вимоги щодо перевірки віку покупця шляхом електронної ідентифікації віку покупця та/або перевірки віку за допомогою технічних засобів?
Які обов’язкові умови та вимоги повинні бути виконані Товариством для здійснення продажу алкогольних напоїв у зазначений спосіб?
Чи вважається дотриманням вимог ст. 71 Закону від 18 червня 2024 року № 3817-IX «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» формат продажу алкогольних напоїв, за якого така реалізація здійснюється кінцевому споживачу через сканування QR-коду на пляшці і оплату через електронний сервіс (наприклад, Expirenza), з відправкою фіскального чеку покупцю за умови забезпечення перевірки віку покупця за допомогою технічних засобів та/або електронних сервісів?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на цей та інші запити платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.