Пошукова система Finbalance знайшла відповіді Державної податкової служби на такі звернення платників податків.
Приклад №1
"Контролюючий орган зупинив реєстрацію податкових накладних Товариства.
Питання:
за рахунок чого (прибутку чи інших витрат) списувати податковий кредит з ПДВ по зупиненим податковим накладним, якщо їх не розблокували?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на це та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №2
"Постачальником у жовтні 2025 року на Товариство складена та своєчасно направлена на реєстрацію в ЄРПН податкова накладна.
Реєстрацію податкової накладної в ЄРПН було зупинено.
У січні 2026 року за рішенням комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в ЄРПН така податкова накладна була зареєстрована в ЄРПН.
Товариство просить консультацію щодо можливості формування податкового кредиту шляхом подання уточнюючого розрахунку до податкової декларації з ПДВ за грудень 2025 року".
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на це та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №3
"Постачальником не було зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) податкову накладну за операцією з постачання Товариству товарів, у зв’язку із зупинкою реєстрації такої податкової накладної в ЄРПН.
Постачальником не вживалися заходи з метою реєстрації такої податкової накладної в ЄРПН (не подавалися контролюючому органу відповідні документи, не оскаржувалося в суді рішення контролюючого органу про зупинення її реєстрації в ЄРПН).
Товариство просить роз’яснення:
1) коли право на податковий кредит вважається втраченим для Товариства?
2) в яких випадках Товариство має право списати «втрачений» податковий кредит з ПДВ на витрати?
3) як правильно відобразити списання податкового кредиту в обліку?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на це та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №4
"У серпні 2023 року податкові накладні виписані контрагентом Заявника були заблоковані.
Станом на 04.12.2025 дані податкові накладні не розблоковані, а з 19.11.2025 анульовано реєстрацію контрагента як платника ПДВ.
Питання:
чи можливо списати суми ПДВ по даним податковим накладним та у якому періоді?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на це та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №5
"У господарській діяльності Товариства є випадки зупинки (блокування) регіональними комісіями головних управлінь ДПС реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) податкових накладних та / або розрахунків коригування до податкових накладних, складених на Товариство як на покупця постачальниками товарів / послуг.
Так, за рішеннями суду були зареєстровані в ЄРПН податкові накладні, реєстрація яких була раніше заблокована за рішеннями регіональних комісій ДПС.
Оскільки в подальшому (після реєстрації в ЄРПН таких податкових накладних) постачальник набув статусу «ризикового», Товариство не включило до складу податкового кредиту суму ПДВ зазначену у таких податкових накладних.
Товариство просить консультацію:
1) чи має право Товариство на включення до складу податкового кредиту за липень 2025 року сум ПДВ за зареєстрованими в ЄРПН податковими накладними в описаній у зверненні ситуації;
2) у разі, якщо Товариство не має право на включення до складу податкового кредиту за липень 2025 року сум ПДВ за такими податковими накладними, то до податкового кредиту яких саме податкових (звітних) періодів Товариство може включити такі суми ПДВ?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на ці та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №6
"Товариством надано консультаційні послуги за відповідним договором. Видаткова накладна виписана на всю суму договору.
На момент складання накладної послуги надані частково. Реєстрацію податкової накладної зупинено в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) і з метою її реєстрації в ЄРПН подано позов до суду. Водночас договір підлягає розірванню.
Товариство просить консультацію щодо:
порядку повернення (анулювання) податкової накладної, що була частково виконана, у випадку блокування та подальшого судового розблокування;
коректного оформлення бухгалтерських на податкових документів при поверненні або коригуванні такої податкової накладної;
можливих наслідків для обліку ПДВ та строків реєстрації при поверненні накладної".
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на це та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №7
"На Товариство у жовтні 2022 року постачальником складено податкову накладну, яку подано для реєстрації до Єдиного реєстру податкових накладних (ЄРПН) у встановлені законодавством строки, однак її реєстрацію в ЄРПН було зупинено.
У жовтні 2023 року згідно з рішенням про реєстрацію / відмову в реєстрації податкових накладних / розрахунків коригування в ЄРПН податкову накладну зареєстровано в ЄРПН (датою подання для реєстрації в ЄРПН).
Водночас Товариством суму ПДВ за такою податковою накладною не включено до складу податкового кредиту протягом 365 календарних днів з дати її складання; при цьому період з 01.10.2021 по 30.06.2023, на який припадає дата складання податкової накладної, був охоплений та перевірений під час документальної виїзної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх, передбачених Кодексом, податків та зборів, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.
Товариство просить консультацію:
1) чи може Товариство включити до складу податкового кредиту суму ПДВ за такою податковою накладною, якщо так, то в якому звітному (податковому) періоді?
2) чи може Товариство відобразити зазначену податкову накладну у жовтні 2023 року шляхом подання уточнюючого розрахунку у лютому 2026 року до податкової декларації з ПДВ (далі – декларація) за жовтень 2023 року?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на ці та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №8
"Контрагентом Товариства у листопаді 2021 року, лютому, липні та серпні 2022 року складено ряд податкових накладних, реєстрацію яких в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) зупинено.
На підставі прийнятих судових рішень зазначені податкові накладні зареєстровано у ЄРПН в липні, жовтні та листопаді 2025 року.
Товариство просить роз’яснення:
чи можна включити у податкову декларацію з ПДВ за звітний (податковий) період січень 2026 року та/або лютий 2026 року, та/або березень 2026 року до податкового кредиту суми ПДВ за вище вказаними податковими накладними?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на це та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №9
"Контрагентом Товариства у вересні 2020 року складено податкову накладну, реєстрацію якої в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) зупинено.
На підставі прийнятого судового рішення зазначену податкову накладну зареєстровано у ЄРПН в березні 2025 року.
Товариство просить роз’яснення:
1) у якому звітному (податковому) періоді Товариство має право включити до складу податкового кредиту суму ПДВ за податковою накладною (вересень 2020 рік), зареєстровану в ЄРПН в березні 2025 року на підставі рішення суду?
2) який строк (граничний період, термін давності або інший) передбачений ПКУ для включення до складу податкового кредиту суми ПДВ, за податковою накладною, зареєстрованою в ЄРПН із значною затримкою з незалежних від платника податку причин?
3) чи має право Товариство включити податкову накладну до податкового кредиту у періоді фактичної реєстрації в ЄРПН (березень 2025року), якщо податкова накладна була складена у вересні 2020 року, відповідно до абзацу першого пункту 198.6 статті 198 розділу V ПКУ?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на ці та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №10
"Товариство-1 є правонаступником Товариства-2, реорганізованого шляхом приєднання до нього.
Станом на момент завершення реорганізації податкова накладна, складена на Товариство-2, реєстрацію в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) якої було зупинено, залишалася незареєстрованою.
Товариство-1 просить консультацію щодо можливості включення суми ПДВ, відображеної у податковій накладній, складеній на Товариство-2, до складу податкового кредиту Товариства-1, якщо розблокування та реєстрація в ЄРПН податкової накладної відбувається після завершення процедури реорганізації Товариства-2".
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на це та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №11
"Постачальником за рішеннями суду були зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) податкові накладні, реєстрація яких була раніше заблокована за рішеннями регіональних комісій ДПС, в яких код ЄДРПОУ та індивідуальний податковий номер Товариства – покупця вказані правильно, проте в назві Товариства – покупця була допущена помилка.
Питання:
чи має право Товариство включити до складу податкового кредиту червня або липня 2025 року суми ПДВ, зазначені в податкових накладних, в яких було допущено помилку у назві покупця?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на це та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №12
"Товариство повідомило, що згідно з пунктом 6 Порядку зупинення комісією регіонального рівня розглядається питання про виключення платника податку з переліку платників податку, які відповідають критеріям ризиковості платника податку у разі виявлення обставин та/або отримання інформації, що свідчать про невідповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку, та/або отримання інформації та копій відповідних документів від платника податку, що свідчать про невідповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку.
На практиці комісіями регіонального рівня після розгляду поданих платником податків інформації та копій документів, що свідчать про невідповідність критеріям ризиковості платника податку, вимагаються копії документів, які не стосуються тих ризикових операцій, що були зазначені у прийнятому комісією регіонального рівня останньому (чинному) рішенні про відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку.
Товариство просить надати роз’яснення:
"Чи діє комісія регіонального рівня у відповідності з вимогами Порядку зупинення, відмовляючи у виключенні платника податку з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку на додану вартість, виключно з підстави ненадання платником податків копій документів, які не стосуються операцій, відображених у останньому (чинному) рішенні про ризиковість платника податку?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на це та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №13
"Постачальником у лютому, квітні, травні, червні 2022 було складено на Товариство ряд податкових накладних, реєстрацію яких в ЄРПН було зупинено. Такі податкові накладні були зареєстровані в ЄРПН на підставі рішення суду, яке набрало законної сили 12.06.2025 року.
Товариство просить консультацію:
1) чи має право Товариство включити такі податкові накладні до податкового кредиту в грудні 2025 року;
2) в яких звітних податкових періодах Товариство має право сформувати податковий кредит за зазначеними у зверненні податковими накладними?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на ці та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №14
"Постачальником 19.04.2024 було складено розрахунок коригування до податкової накладної, яким передбачено зменшення суми компенсації вартості товарів / послуг та 13.05.2024 надіслано покупцю (Товариству) через програмне забезпечення ().
Покупцем 13.05.2025 зазначений розрахунок коригування було направлено на реєстрацію в ЄРПН, який зареєстровано 14.05.2025.
Питання:
1) чи вважається порушеним строк реєстрації розрахунку коригування покупцем, якщо розрахунок коригування на зменшення суми компенсації було зареєстровано в ЄРПН 14.05.2024, за умови що фактичне отримання такого розрахунку коригування від постачальника відбулося 13.05.2024 через електронну систему документообігу?;
2) який саме документ або електронне підтвердження (квитанція, журнал обміну, технічний звіт програмного забезпечення тощо) є належним доказом дати отримання покупцем розрахунку коригування від постачальника у разі використання електронної системи обміну податковими документами?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на ці та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №15
"У Товариства (покупця) наявні податкові накладні, складені постачальником за операціями з постачання товарів/послуг у січні 2022 року, реєстрацію яких в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) було зупинено; надалі податкові накладні були зареєстровані в ЄРПН на підставі рішення суду.
Деякі податкові накладні були розблоковані після спливу 365 календарних днів з дати їх складання та спливу 1095 днів для реєстрації розрахунку коригування.
Товариство просить консультацію:
1) чи має право Товариство на включення до складу податкового кредиту суми ПДВ, зазначеної у податковій накладній, яка була зареєстрована в ЄРПН за рішенням суду, після спливу 365 календарних днів з дати її складання;
2) чи може бути зареєстрованим в ЄРПН розрахунок коригування до податкової накладної, зареєстрованої за рішенням суду та з дати складання якої минуло 1095 календарних днів;
3) у разі можливості реєстрації розрахунку коригування (питання 2), в якому звітному (податковому) періоді Товариство може включити до податкового кредиту відповідну суму ПДВ: у періоді фактичної реєстрації розблокованої податкової накладної в ЄРПН, чи шляхом подання уточнюючого розрахунку до одного з попередніх звітних періодів, що входять у межі 365 днів з дати складання такої податкової накладної;
4) чи переривається перебіг строку включення до податкового кредиту сум ПДВ на період зупинення реєстрації податкових накладних відповідно до пункту 198.6 статті 198 розділу V ПКУ;
5) чи має право Товариство включати суму ПДВ до витрат, якщо податковий кредит за податковою накладною не було сформовано через сплив 365-денного строку для реєстрації та податкова накладна залишилась заблокованою або була розблокована із запізненням;
6) чи має право Товариство включати суму ПДВ до витрат до спливу 1095 днів, якщо податковий кредит за податковою накладною не був сформованим через сплив 365-денного строку для реєстрації та податкова накладна залишилась заблокованою або була розблокована із запізненням?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на ці та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №16
"Державна податкова служба розглянула звернення щодо можливості віднесення до витрат сум непідтвердженого вхідного ПДВ.
Товариство у грудні 2024 року придбало основні засоби (верстати) у Товариство 1.
Податкові накладні від 27.12.2024 року були направлені продавцем на реєстрацію і заблоковані.
Розблокувати податкові накладні Товариство 1 не стало (розблокувальні документи протягом 365 днів не подавало).
Підприємство просить консультацію:
якщо термін, відведений для відображення податкового кредиту покупцем, закінчився, то чи може Товариство суми податкового кредиту з податку на додану вартість по таких податкових накладних віднести у витрати грудня 2025 року?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на це та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №17
"Контрагентом Товариства у серпні та вересні 2024 року складено ряд податкових накладних, реєстрацію яких в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) зупинено у вересні та жовтні 2024 року, з дати складання яких минуло більше 365 календарних днів.
Товариство просить роз’яснення:
1) чи свідчить факт, що після дати складання податкових накладних, реєстрацію яких в ЄРПН зупинено, минуло більше 365 календарних днів про те, що контрагент Товариства не вчинив ніяких дій, щодо розблокування податкових накладних, що в свою чергу призвело до відсутності рішення комісії щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН внаслідок чого Товариство втратило право на податковий кредит?
2) з якого моменту Товариство втрачає право на податковий кредит у випадку блокування податкових накладних та відсутності рішення комісії щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН більше ніж 365 днів?
3) чи є можливість у контрагента Товариства після спливу терміну в 365 днів розблокувати свої податкові накладні?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на ці та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №18
"У Товариства обліковуються суми ПДВ, які були сплачені постачальникам у зв’язку з придбанням товарів/послуг у період з 01.01.2020 по 31.12.2024 роки, деякі понад 1095 днів не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) податковими накладними / розрахунками коригування у звязку з зупинкою їх реєстрації в ЄРПН.
Товариство просить консультацію:
1) Чи підлягають реєстрації в ЄРПН податкові накладні/розрахунки коригування у випадку, якщо контрагентом здійснено судове оскарження, а рішення суду щодо реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування набрало законної сили у строк більше 1095 днів з дати їх складання? Чи має право Товариство включити до податкового кредиту суму ПДВ, зазначену у податкових накладних, про які йдеться у зверненні, та протягом якого періоду зберігається таке право?
2) Чи має право Товариство списати на витрати поточного періоду суми не отриманого, але сплаченого ПДВ, як безнадійну заборгованість, при цьому не коригуючи фінансовий результат через додаток РІ, зокрема, у випадку якщо постачальником складені податкові накладні з порушенням, або взагалі не складені, заблоковані та/або постачальником Товариства не проведено процедуру адміністративного та судового оскарження рішень про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування, зі спливом строку позовної давності тривалістю 1095 днів? Наприклад за податковими накладними, складеними (виписаними) протягом 2019-2022 року?
3) Чи може бути зареєстрований в ЄРПН розрахунок коригування до податкової накладної, якщо податкова накладна зареєстрована в ЄРПН за рішенням суду у термін, що перевищує 1095 днів з дати її складання?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на ці та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №19
"Державна податкова служба розглянула звернення Підприємства щодо формування податкового кредиту за податковими накладними, складеними у вересні 2020 року та січні 2021 року, реєстрація яких в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) була призупинена.
Постачальником 15.09.2020 та 28.01.2021 було складено податкові накладні, які 30.09.2020 та 08.02.2021 відповідно направлено на реєстрацію в ЄРПН.
При цьому реєстрацію таких податкових накладних в ЄРПН було зупинено. Податкові накладні були зареєстровані в ЄРПН відповідно до рішення комісії регіонального рівня (далі – рішення Комісії), відомості про їх реєстрацію в ЄРПН було внесено 08.04.2025.
Підприємство просить консультацію:
чи має право Підприємство включити суму ПДВ, відображену у таких податкових накладних, до складу податкового кредиту податкової декларації з ПДВ за звітний (податковий) період квітень 2025 року?
чи має право Підприємство включити суму ПДВ, відображену у таких податкових накладних, до складу податкового кредиту за інший звітний (податковий) період ніж квітень 2025 року?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на ці та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №20
"Контрагентами Товариства у січні – липні 2024 року складено ряд податкових накладних, реєстрацію яких в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) зупинено.
На підставі прийнятого судового рішення реєстрацію зазначених податкових накладних в ЄРПН здійснено в грудні 2025 року, датою їх фактичного надання на реєстрацію в ЄРПН (січень-липень 2024 року).
Товариство просить роз’яснення:
1) у якому звітному (податковому) періоді Товариство має право відобразити податковий кредит з ПДВ за податковими накладним, складеними в період з січня по липень 2024 року, реєстрацію яких було зупинено (Рішення комісії - відмовлено у реєстрації (серпень 2024 року), зареєстровано в ЄРПН в грудні 2025 року на підставі рішення суду:
- у податковій декларації з ПДВ за серпень 2025 року (шляхом подання уточнюючого розрахунку);
- у податковій декларації з ПДВ за грудень 2025 року;
- чи в іншому податковому періоді?
2) щодо застосування положень пункту 198.6 статті 198 розділу V ПКУ?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на ці та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №21
"Платник податків повідомив, що є фізособою – підприємцем, зареєстрований платником ПДВ 06.05.2024 року відповідно до п. 181.1 ст. 181 Кодексу (обов’язкова реєстрація з причини, що загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з цим розділом, у тому числі операцій з постачання товарів/послуг з використанням локальної або глобальної комп’ютерної мережі (зокрема, але не виключно шляхом встановлення спеціального застосунку або додатку на смартфонах, планшетах чи інших цифрових пристроях), нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1000000 гривень (без урахування податку на додану вартість).
Згідно з п. 202.1 ст. 202 Кодексу, якщо особа реєструється як платник податку з іншого дня, ніж перший день календарного місяця, першим звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається від дня такої реєстрації та закінчується останнім днем першого повного календарного місяця.
Відповідно перша декларація з ПДВ була подана за період червень 2024 р., в якій були задекларовані податкові зобов’язання з ПДВ за травень та за червень 2024 р. (реєстраційний № (…)).
У період травень-червень 2024 року мали місце блокування податкових накладних, які в декларації були відображені в таблиці 1.1 Додатку 1 до податкової декларації з ПДВ.
Відповідно в СЕА ПДВ сформувалась «Сума перевищення» за період червень 2024 року в розмірі () грн (з них сума незареєстрованих податкових накладних за травень 2024 року склала () гривень). Відповідно, сума реєстраційного ліміту зменшилась на розмір суми перевищення.
Після розблокування декількох податкових накладних за травень 2024 року, в СЕА ПДВ реєстрація таких податкових накладних проходила за рахунок поточного ліміту шляхом повторного списання коштів, а не за рахунок «Суми перевищення», адже система бачить «Суму перевищення» за період червень 2024, а податкові накладні виписані в період травень 2024 року.
На момент подачі даного запиту за період травень 2024 року лишаються не розблокованими податковими накладними № 4 від ().05.2024 на суму () грн, в т.ч. ПДВ () грн та податкова накладна № 8 від ().05.2024 на суму () грн, в т.ч. ПДВ () гривень.
Питання:
Яким способом платник ПДВ після розблокування вище вказаних податкових накладних, може зареєструвати їх в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) за рахунок «Суми перевищення» за період червень 2024 року, яка містить суми ПДВ по цим податковим накладним, не втрачаючи повторно реєстраційний ліміт в СЕА ПДВ?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на це та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №22
"Державна податкова служба розглянула звернення щодо відображення у бухгалтерському обліку неврегульованої суми ПДВ.
У результаті інвентаризації сум ПДВ Товариство виявило неврегульовану суму ПДВ внаслідок наступних обставин:
Товариство ().08.2022 склало і зареєструвало податкову накладну на суму попередньої оплати від покупця з урахуванням ставки ПДВ у розмірі 20 %;
постачальник ().09.2022 склав та зареєстрував податкову накладну за першою подією – днем поставки товару;
Товариство ().09.2022 відвантажило Товар у повному обсязі;
Товариство ().10.2022 отримало розрахунок коригування від постачальника до податкової накладної у зв’язку зі зміною кодів УКТ ЗЕД;
на підставі розрахунку коригування від постачальника Товариство ().10.2022 склало та направило на реєстрацію розрахунок коригування до податкової накладної, але він був заблокований;
на виконання рішення судового органу Товариство ().10.2024 створило та направило на реєстрацію розрахунок коригування для виведення показників податкової накладної на нуль, але цей розрахунок коригування був відхилений ДПС у зв’язку з тим, що податкова накладна знаходиться у стадії незавершеного коригування;
Товариство ().12.2024 на виконання рішення судового органу перерахувало суму ПДВ покупцю;
збіг терміну у 1095 днів для реєстрації коригування до податкової накладної 30.08.2025, що призвело до виникнення неврегульованого залишку на рахунку обліку податкових зобов’язань з ПДВ.
Питання:
якою датою провести списання на витрати неврегульованого залишку сум ПДВ для правильного визначення загальної суми витрат у відповідному податковому періоді?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на це та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.