Пошукова система Finbalance знайшла відповіді Державної податкової служби на такі звернення платників податків.
Приклад №1
"Товариством складено та направлено на реєстрацію до Єдиного реєстру податкових накладних (далі – ЄРПН) податкову накладну з типом причини «13» на списання різниці у вазі пшениці (код згідно з УКТ ЗЕД 1001 99 00 00) при відвантаженні продукції (як такої, що використана не в господарській діяльності).
Платник податків просить консультацію:
як скласти та зареєструвати зведену податкову накладну з типом причини «13», якщо при реєстрації в ЄРПН податкової накладної отримано квитанцію з такою відмовою: «Для коду товару згідно з УКТ ЗЕД 1001 99 00 00 має бути тільки ставка ПДВ 14 відсотків»?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на це та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №2
"У 2018-2020 роках Товариством було отримано від постачальника товари – насіння соняшника і кукурудзи (коди згідно з УКТ ЗЕД 1206001000, 1005101300, 1005101500) за вартістю з урахуванням ПДВ, нарахованого за ставкою 20%, яка діяла для цих видів товару на час здійснення операції.
Товариством оплата за такі товари була здійснена не в повному обсязі.
У березні 2025 року Товариством прийнято рішення про списання заборгованості перед постачальником за такі товари, нарахування податкових зобовʼязань у порядку, визначеному пунктом 198.5 статті 198 розділу V ПКУ, та складання податкової накладної з кодом ознаки 13.
На дату нарахування таких податкових зобовʼязань ПКУ передбачено ставку податку для операцій з постачання зазначених у зверненні видів товарів – 14%.
Товариство просить консультацію щодо ставки ПДВ, яка має бути застосована при нарахуванні податкових зобовʼязань та складанні податкової накладної в описаній ситуації".
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на це та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №3
"Державна податкова служба розглянула звернення Товариства щодо відображення у податковій декларації з ПДВ операцій з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту товарів, до яких застосовано режим експортного забезпечення (далі – окремі види товарів).
Товариство є платником єдиного податку 4 групи та здійснює вирощування та реалізацію сільськогосподарської продукції.
Відповідно до наведеного у зверненні прикладу на операції з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів у грудні 2024 року складена та зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) податкова накладна із застосуванням ставки ПДВ у розмірі 14%.
Також у грудні відповідно до підпункту «а» підпункту 97.4 пункту 97 підрозділу 2 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу до такої податкової накладної складено та зареєстровано розрахунок коригування у звʼязку із зміною кількості товару та в подальшому оформлено періодичну митну декларацію.
У січні та лютому 2025 року відвантажено товар, оформлено митні декларації і, з метою приведення показників податкової накладної у відповідність з показниками митної декларації без зміни ставки оподаткування, відповідно до підпункту «б» підпункту 97.4 пункту 97 підрозділу 2 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу складено та зареєстровано в ЄРПН розрахунок коригування.
У березні 2025 року (після завершення розрахунків за відповідною операцією з експорту окремих видів товарів) згідно з підпунктом «в» підпункту 97.4 пункту 97 підрозділу 2 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу платником заплановано скласти і зареєструвати в ЄРПН розрахунок коригування, який передбачає коригування виключно ставки податку і нарахованої суми податку (далі – РК3).
Товариство просить консультацію:
як відповідно до наведеної ситуації за вказаними операціями заповнити податкову декларацію з ПДВ?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на це та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №4
"Підприємство планує здійснити експорт сільськогосподарської продукції (кукурудзи) на умовах поставки FCA «Елеватор» (Інкотермс 2010), тобто відвантаження продукції здійснюватиметься зі складу (елеватора) Підприємства на митній території України з одночасною передачею права власності на продукцію покупцю – нерезиденту, та доставлятиметься до порту перевізником.
При цьому транспортування продукції по території України та інші витрати здійснюються силами і за рахунок покупця – нерезидента. У порту оформлюватиметься митна декларація, відповідно до якої відправником (експортером) буде зазначено Підприємство, а одержувачем – нерезидент.
Підприємство просить консультацію:
1) чи не буде вважатись дата передачі права власності на продукцію нерезиденту датою постачання продукції з місцем постачання на митній території України із застосуванням ставки податку у розмірі 14%?
2) щодо можливості застосування нульової ставки ПДВ у разі постачання товару нерезиденту на умовах, які викладені у зверненні".
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на ці та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №5
"Платник податків повідомляє, що Товариством у вересні 2022 року було експортовано ріпак.
Після отриманих претензій від покупця щодо виявлення недоліків, в жовтні 2022 року Товариство реімпортувало товар, при цьому сплативши ПДВ за ставкою 14%.
Після усунення недоліків в жовтні 2022 року товар знову було експортовано.
У листопаді 2022 року від покупця було знову отримано претензію щодо якості товару і Товариство вдруге реімпортувало товар, при цьому сплативши ПДВ за ставкою 14%.
У подальшому зазначений товар продавався на території України.
Товариство просить консультацію:
Чи має право Товариство заявити до відшкодування з бюджету на поточний рахунок частину суми від’ємного значення з ПДВ, що виникло за рахунок ПДВ сплаченого до бюджету на день подання митної декларацій по товарах, що були двічі реімпортовані в Україну?
Чи має Товариство право на власний розсуд дотримуватися хронології відображення від’ємного значення ПДВ звітного (податкового) періоду в додатку 2 (Д2) та додатку 3 (Д3) декларації з ПДВ?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на ці та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №6
"Платник податків повідомляє, що Підприємством було здійснено постачання насіння ріпаку.
Зазначений товар було повернуто на митну територію України,при цьому сплачено ПДВ 14% у розмірі () грн.
У подальшому насіння ріпаку було знову експортовано.
Питання:
Чи має право Підприємство заявити суму () грн до бюджетного відшкодування на рахунок в банку?
Чи є перешкоди до відшкодування заявленої суми () гривень?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на ці та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №7
"Товариство має на балансі () шт. дерев горіха волоського (сад закладено в 2009 році, плодоношення наступило в 2015 році). У зв’язку з неможливістю обробітку саду, ведеться пошук потенційних покупців.
Терміни дії договорів оренди землі, що знаходиться під садом, закінчуються влітку, тому є можливість продажу дерев горіха волоського та підписання договорів оренди з новим орендарем-покупцем.
На даний час ведеться підготовка до реалізації дерев горіха волоського (горіхового саду).
Товариство просить консультацію:
1) який опис (номенклатури) товару продавець повинен зазначати в колонці 2 податкової накладної, а саме дерева горіха волоського чи горіховий сад?;
2) який код товару згідно з УКТ ЗЕД зазначати в податковій накладній в колонці 3.1?;
3) за якою ставкою податку оподатковується ця операція 14% чи 20 %?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на ці та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.
Приклад №8
"Товариство здійснює реалізацію товару, який класифікується за кодом згідно з УКТ ЗЕД 0401 «молоко незбиране» (далі - Товар).
Товариство просить консультацію:
чи можливо при здійсненні операцій з постачання Товару застосовувати ставку ПДВ у розмірі 14 відсотків, якщо Товар було придбано Товариством зі ставкою ПДВ 20 відсотків або без ПДВ?.."
Якщо Ви хочете ознайомитися з відповідями Державної податкової служби на це та інші питання платників податків, Вам може стати в нагоді новий пошуковий сервіс Finbalance.